商业银行负债业务内容及构成特点浅析

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1、商业银行负债业务内容及构成特点浅析摘要:众所周知，商业银行是金融体系中最为重要的金融机构。随着经济的发展、金融机构的完善，商业银行在经济生活屮发挥着至关重要的作用，与大众的生活越来越密不可分。现代商业银行有信用中介、信用创造等功能，而其最基本的功能就是融资一一将资金盈余单位转移到具冇投资价值与机会的不敷单位，已发挥资金最大的经济效益。商业银行的业务涉猎范围相当广泛，按资金的来源和运作主要分为资产业务、负债业务、中间业务和表外业务。作为现代社会经济体系屮经营货币的企业和资金供需方的媒介，商业银行需要吸收大量资金来弥补其自身资本的不足投入到资产活动的需要和运作。负债业务作为商业银行筹措资金的主要

2、来源，始终是商业银行最基础、最主要的业务。负债业务能否正常运作决定着商业银行能否在资本市场立足？本文主要介绍商业银行的负债业务结构，及我国商业银行的负债构成特点，并据此分析如何改进当下的负债结构，建立适当的负债机构，以建立负债业务发展的长效机制，实现银行利润的最大化。关键词：商业银行，负债业务内容，负债业务构成特点。一、商业银行负债业务概述根据《企业会计准则》所得：负债是商业银行过去交易或事项所形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时业务。商业银行的主要资金来源就是通过负债来实现的，其负债业务就范围而言，有广义和狭义Z分。广义负债指包括银行口有资本在内的一切资本来源，而狭义负债则仅指商业银行

3、存、借款等一切非资本性的负债。负债业务与银行的成本、收益等直接相关，因此，商业银行的经营管理离不开负债业务。二、商业银行负债业务内容商业银行的负债业务的开展是资产业务及中间业务开展的前提和基础。负债业务主要由存款负债、借入负债和结算中的负债三个方面组成。1、存款负债商业银行的存款在不停的标准卜FJ以划分为多种。最主耍是以期限划分，从而体现了所筹资金的稳定性、可利用率等。据此可分为：储蓄存款、定期存款、活期存款。①储蓄存款储蓄存款的显著作用就是吸收社会上闲散的资金。它是居民个人为了储蓄货币并取得相应的利息收入而开设的存款账户。町分为定期、活期、定活两便存款等。②定期存款定期存款是存款客户与商业

4、银行事先商定好存款期限及利率，到期银行需对客户还木付息的存款。双方商定的期限一般较长，若客户盂提前支取，则会遭受相应的损失。③活期存款与定期存款相对应的则是活期存款，活期存款小的“活”字则体现在此账户支持随吋提収或支付、方便快捷。除此之外，活期存款具有很强的派牛:能力，流动性强，对银行而言，所盂对客户支付的利息也相对较少，是一条成木低、风险小的融资渠道。2、借入负债借入负债，顾名思义即是：商业银行通过向金融市场或中央银行直接借款所形成的负债。是一种主动负债。主要有以下五种形式：①同业拆借同业拆借即是商业银行Z间或商业银行与其他金融机构Z间相互融资，其只能解决短期的资金余缺，不能长期使用，更不

5、能用于投资固定资产。②向中央银行借款中央银行是“银行的银行”，担负着向商业银行提供贷款的责任。商业银行向其借款主要冇再贴现和信用借款两条途径，而这两条途径均具冇很强的存款派生能力，因此，央行对借款资金数最、再贴现期限等多方面具有严格限制，不到万不得已，一般不会使用。③回购协议回购协议是一种获取短期资金融通的融资方式，短则隔夜，长也只达几个月。其需要金融资产作为抵押，通过何时出售金融资产获取资金并按协议规泄的时间和价格买回Z前出售的金融资产的方式。④公众借款商业银行通过发行金融债券融资，面对对象主要是金业或个人。⑤境外借款境外借款则是向国际金融市场及境外的国际金融市场借入境外货币。如：向欧洲货

6、币市场借款。3、结算中的负债商业银行在办理转账结算业务时，常常会面临一些临时负债。如:信用证结算时商业银行向客户收取的支付备偿金、一些暂收、应付款等等，都在结算中负债的范畴Z屮。综上所述，我们可以知道：存款负债是银行负债业务的重点，在银行负债小占了很大的比重。虽然存款负债始终是商业银行的主婆负债，在银行经营中是起支配作用的基础部分，但存款是银行的被动负债，虽然低成木，但是存款期限及金额都由客户自己控制，银行无法随意的调节此项资金的进出；借入负债是银行的主动负债，银行是否借入资金上要取决于银行经营的需要和银行经营者的主观决策。因而对银行经营者来说，借入负债比存款负债具冇更大的主动性、灵活性和稳

7、定性；其他负债是指应付款项等其它的负债类型，大部分是由中间业务形成，反映了银行中间业务和表外业务的发展成熟度，并冃这部分资金可用期限短，大多属于低成本甚至无成本。总的说來，负债业务的成功与否取决于负债规模和质量结构的优化，二者的有效结合是合理安排资产业务，增加效益的关键。三、我国负债业务构成特点据财新网记者李小晓2014年10月20LI根据监管层对屮国商业银行负债业务进行研究后的报告报道，从2008年到201