商业银行负债业务讲

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1、商业银行的业务有哪些？人民币存款、贷款、个人储蓄、结算、票据贴现；发行金融债券；代理发行、兑付、承销政府债券等等负债业务资产业务中间业务一般形成商业银行的资金来源，是经营活动的基础部分。是银行运用资金，取得经济收入的业务。是负债业务、资产业务的派生业务，是指银行不动用自己的资金，为客户提供各种服务，收取一定的手续费的业务。广州许霆案2006年4月21日晚10时，许霆来到天河区黄埔大道某银行的ATM取款机取款。结果取出1000元后，他惊讶地发现银行卡账户里只被扣了1元，狂喜之下，许霆连续取款5.4万元。当晚，许霆回到住处，将此事告诉了

2、同伴郭安山。两人随即再次前往提款，之后反复操作多次。后经警方查实，许霆先后取款171笔，合计17.5万元；郭安山则取款1.8万元。事后，二人各携赃款潜逃。同年11月7日，郭安山向公安机关投案自首，并全额退还赃款1.8万元。经天河区法院审理后，法院认定其构成盗窃罪，但考虑到其自首并主动退赃，故对其判处有期徒刑一年，并处罚金1000元。而潜逃一年的许霆，17.5万元赃款因投资失败而挥霍一空，今年5月在陕西宝鸡火车站被警方抓获。日前，广州市中院审理后认为，被告许霆以非法侵占为目的，伙同同案人采用秘密手段，盗窃金融机构，数额特别巨大，行为已

3、构成盗窃罪，遂判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。（高院改判有期徒刑5年）商业银行的负债业务是商业银行通过对外负债方式等筹措日常工作所需资金的活动，主要由资本金、存款和借款构成一、商业银行的负债业务意义：美国花旗银行总经理说，负债好比企业经营中的原材料，企业没有原材料无法进行加工制作，银行没有负债则无法进行信用活动（一）资本金资本金也称自有资金，它包括银行股东的投入和银行经营中的各种积累。作为经营货币信用业务的金融企业，商业银行同工商企业一样，必须拥有一定数额的最原始的资金来源，即自有资本。自有资本是商业银行自身拥

4、有的资金，是商业银行所有者权益。商业银行资本金主要包括：股本或实收资本、各种公积金或盈余、风险准备金。1、股本或实收资本股本、实收资本是商业银行投资者实际投入到商业银行经营活动中的各种财产物资，即商业银行所有者对商业银行的原始投入。我国目前实行注册资本制度，要求商业银行的实收资本与注册资本一致，注册资本是商业银行设立时在工商行政管理部门登记的资本。股本是银行投资者的初始投入以及以后的追加投入，对股份制商业银行来说则是银行成立时发行股票及以后增发股票所筹集的股本。小链接：我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为1

5、0亿元人民币；设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币；设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。2、各种公积金或盈余（资本公积、盈余公积、未分配利润）（1）资本公积（资本盈余）资本公积是银行实际资本与股本或实收资本之间的差额，也称资本溢价。最常见的资本公积是由于商业银行股票发行价格与面值不同而产生的。[例]某股份有限公司发行股票1000万股，票面金额每股10元，注册资本为1亿元，溢价5元出售，出资总额1．5亿元。会计分录如下：借：银行存款150000000贷：实收资本100000000资本公积——资本溢价50

6、000000（2）盈余公积（营业盈余）盈余公积是商业银行按规定从当年实现的净利润中提取的，主要是用于增强银行的实力，满足银行的发展需要，或用于弥补亏损。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积，前者是银行按国家的规定比率必须提取的，上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取；后者的提取情况由银行自行决定。（3）未分配利润（留存盈余）未分配利润是银行在进行利润分配后仍保留的利润，可以用于增强资本实力，或用于以后年度分配或弥补亏损。这部分利润是银行增加自有资本的重要方面，在经济发展

7、缓慢，资金紧张的情况下，商业银行也会选择这种方法增加自有资本。3、风险准备金风险准备金又称补偿性准备金，是商业银行为应付各种损失而从收益中提留出来的准备金，主要有贷款准备金、坏账准备金、证券投资准备金等。当银行出现呆账、坏账或投资损失时，这些准备金用以核销这些损失，但当没有核销或核销损失还有剩余时，风险准备金就成了银行资本金的组成部分了。（二）存款存款是商业银行最主要的资金来源，一般占总资金来源的70%以上，因此吸收存款成为商业银行最重要的负债业务。存款种类有哪些呢？存款种类的划分：A。按支取方式划分：活期、定期、储蓄B。按存款所有

8、者划分：企业存款、同业存款、财政和其他公共存款、城乡居民个人存款一、传统存款业务（一）按存款的支取方式划分1、活期存款活期存款是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。活期存款又被称为支票存款。活期存款一直是商业银行的主要资金来源