浅谈税收筹划的方法

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1、浅谈税收筹划的方法在多种纳税方案中进行选择企业在生产经营活动屮，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者，就需要金业树立税收观念，进行必耍的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税;买金业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税;买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资,是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务

2、报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支岀。这就是为什么口前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税;子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成木较高;借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时

3、，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。税收优惠政策的利用税收优惠政策筹划巫点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果。按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠;在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项冃，合理筹划，以减少税收支出。特定条款的使用现代税制中，往往有一些不容忽视的

4、条款。纳税人如果加以利用，就可以为口己节约税款。如我国增值税条例屮规定：〃纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。〃实施细则第六条规定：〃纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。〃这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下

5、，尽量递延纳税。税负转嫁税负转嫁是指纳税主体在交易过程屮将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻白己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。文章来源：中顾法律网（免费法律咨询，就上中顾法律网）公司规章制度一、公司形象1、员工必须清笼地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喰哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包

6、括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离Z授近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间人长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾吋，必须吋刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神血貌。&员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、牛活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4刀9J1）上班时间早&30午休12：00——14：00下班时间晚18：002）、冬季作息时间表（1

7、0M——3月）上班时间早9：00午休12：00——13：30下班时间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲口签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出川请，并填写【请假川请单】，经批准后方可休息。8、