审计研究简报审计研究简报审计研究简报审计研究简报第6期

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1、审计研究简报审计研究简报审计研究简报审计研究简报第6期（总第201期）审计署审计科研所2010年9月14口防范和化解地方政府债务风险的几点建议我国现行法律规定地方政府不得举债、预算不列赤字。而现实情况是地方政府规避法规约束，多头举借债务，尤其是地方政府触资平台举债融资规模膨胀迅速，资金运丿IJ效率不高，偿债风险II益加人。地方政府债务问题的成因是多方而的，既有地方政府为促进当地经济社会发展需要融资的现实需求，也冇政府与市场边界不清，地方政府财权与事权不统一导致地方政府资金紧张等体制性因素，还有政府官

2、员绩效考核导向偏差引发的地方官员非理性投资冲动，以及统筹监管不到位，缺乏有效监禅等管理因素。对于地方政府的债务管理情况及债务风险，各级审计机关要予以高度的关注，客观分析和看待其形成的原因，准确把握问题的核心，从如何更好地发挥审计“免疫系统”功能角度，研究和提出防范和化解地方债务风险的建议。一、分类施治，疏堵结合，完善风险管理，建立控制体系（（（）））W存量债务清查存量债务清查存量债务清查存量债务，，，，积极化解风险积极化解风险积极化解风险积极化解风险。o。o根据先清理后规范的要求，应该把妥善处理地方

3、政府的存量债务，作为当前地方政府工作的一项重点内容。1.摸清债务总量，分清类别结构。对于中央政府来说，当务之急是全而摸清各地债务规模底数，并在与各地财力比较的基础上初步确定债务总体风险大小；同吋分清地方政府债务结构，掌握各种类型债务的特点及成因,以确认偿债风险，划分层次、区别对待，有针对性地研究制订相应化解措施。2.区分举债主体，落实偿还责任。对政府部门、机构和全额拨款事业单位的债务，以及由差额拨款事业单位、融资平台公司因提供公共服务产生门无偿债资金来源的债务，地方政府应承担直接偿债责任；对各类融资

4、平台公司因基础设施、公益性项目建设而产生，且有偿债资金來源的债务，地方政府应督促其按计划、合同的要求严格履行还款义务，尽量避免其向政府肓接债务转化；对与公共服务无关的市场行为所产生的债务，应木着“谁举债，谁偿还”的原则，山举债主体自行偿还，政府不承担兜底责任。3.保障还款來源，全力化解风险。在分清举债主体、落实偿还责任的基础上，耍及时制定偿述计划，科学筹措偿债资金，按时履行偿债义务。其中：对承担总接偿还责任的债务，地方政府应根据口身财力状况、债务规模和期限，及时安排偿债资金；对承担兜底责任的债务，如

5、高校、医院、交通等单位因公益性项目举借的又具有收入的项1=1债务，主要通过项1=1收入逐步化解，不能满足偿债需求时地方财政要适度给予补助，将其风险控制在一定范围内；対不承担兜底责任的债务,地方政府应督促地方政府融资平台公司完善法人治理结构，规范运营管理，提鬲口身持续经营能力，通过自身收益来逐步偿还，也可引进民间资木，优化股权结构，提高偿债能力。4.关注敏感类型，分类评估风险。对通过“借新还I日”方式偿还的债务，地方政府应积极关注举债主体的偿债能力，分析“还IH”中本金和利息的比重，并合理测算其未来收

6、入,以评估其风险；对主要依靠土地出让收入偿还的债务，地方政府应加强对土地市场的动态监控，及时掌控、准确评估和跟踪提示该类债务风险，同时严格土地出讣金管理，以保障还款资金来源；对举债建设的在建项目，应由财政部、发展改革委等有关部门牵头，及时统计清理，在督促地方政府理顺债权债务关系的基础上，妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题，保证其后续融资来源，防止因信贷政策变动造成“半拉子工程”。（（（（二二n»）规范新增债务规范新增债务规范新增债务规范新增债务，，，，实现冇序管理实现有序管理实现有序管理实现有序

7、管理。。。。随着经济社会的不断发展，地方政府新增债务不可避免。从长远来看，应建立健全地方政府债务的管理体系，实现债务增长适度，管理规范。1.允许地方政府适度举债。市场经济所要求的分税制财政体制，内含地方适度举债的必要性和合理性。国际上实行分税制财政体制的国家普遍赋予地方政府举债权。棊于当前分税制财政体制的逐步完善和地方政府现实的融资需要，在划分政府间事权的基础上，赋予地方政府包括举债权在内的应冇财权，是进一步深化财政体制改革的重要步骤，也是规范政府性债务管理的根木出路。屮央政府应给地方政府留下一定的

8、融资空间，允许地方政府公开发行地方债券，使得地方政府除了贷款之外有了更多的举债途径。这样，一方面可以避免地方政府过度依赖银行触资，分散风险，能够推动隐性债务显性化；另一方面，rti于发行债券的审批条件严格，可以促进地方政府改善治理，提高政务的规范性和财政的透明度，规范债务管理。同时，由于债券发行是市场行为，通过公众购买的选择取向，可以提高政府投资建设项目的社会公益性和经济效益性。在地方债发行初期，建议发债权限定在省级人民政府，市县政府如有发债需要，须在省级安排发行额度