高校内部控制实务研究

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1、研究报告名称：高校内部控制审计实务研究负责人：杨庆英负责人单位：首都经济贸易大学高校内部控制审计实务研究摘要本研究以规范和推动高校内部控制审计工作为目标，运用广泛调研、专家论证等方法，最终形成研究成果。《研究报告》主要内容包括：①关于高校内部控制审计实务研究的必要性与可行性；②高校内部控制审计相关规定和研究成果的文献综述；③高校内部控制审计的相关概念和一般原则；④高校内部控制审计实务指南的框架及内容；⑤高校内部控制审计的执行环境和条件。本研究报告研究成果《高校内部控制审计实务指南》从内部控制审计全过程对内部控制审计实务进行了规范，提出了操作性指引。本研究报告的研究形成以下研究结论：①加

2、强对高校内部控制审计对保证高校各项事业健康发展有着极其重要的现实意义；②研究内部控制及其审计已有的成果和规范，对制定结合高校特点的内部控制审计指南有重要参考作用；③《指南》的实施需要良好的审计环境和人员素质。本研究报告形成以下政策建议：①主管部门要力促高校营造良好的内部审计环境；②加大《指南》实施的力度，使北京教育系统内部审计工作的整体水平上一个新台阶；③针对《指南》的实施,提供专门的培训，以提高审计人员专业素质和能力的目的。改革开放以来，高校已由过去的单纯事业单位转变为面向社会、面向市场、自主办学的法人实体。随着市场经济的发展，高校办学经费来源日趋多元化，院校各部门经济活动日益增多，

3、受市场经济冲击和影响，教育腐败与职务犯罪案例频频曝光，引起社会关注，高校所承担的责任、压力、风险也相应增大，这些新变化使得高校内部控制工作更为复杂，加强内部控制制度建设、加强内部控制审计，以督促其发挥应有效力的任务更加紧迫。内部审计作为高校内部管理的一种监督机制，在高校教育经济活动中有其不可替代的作用，担当着参与高校内部控制制度制定与修订的重要任务。高校内部审计部门作为学校内部的管理部门，应深入了解学校内部工作的情况，熟悉本校特点，广泛参与从规划制定、经费安排、资金筹集到招生、就业、教学、科研等具体方面的内部控制工作，为高校管理与决策服务，提高高校内部控制水调整、充实、完善、更新，作为

4、高校内部审计部门既要参与规划和设计内部控制的具体制度、方法和程序，要参与内部控制制度建立后不断整合、提升、完善、修正的工作，又要在高校内部控制的审计评价中充分发挥内部审计的监督职能，督促内控发挥作用，保证高校各项事业健康发展。因此，无论是拓展审计领域，发展教育审计事业，还是加强高校内部控制制度的建设，提高内部管理水平，开展内部控制审计已显得日益重要。目前高校多渠道筹措资金的办学格局已逐步形成，资金流量大，如何保证会计信息的真实可靠，保护学校的财产安全，保证学校各项活动依法运行，实现学校发展战略，有效开展高校内部控制审计，独立、客观、公正地发表审计意见，已成为摆在我们面前的现实问题。平，

5、促进高等教育事业快速与健S3发展。由于内部控制又是一个动态系统，必须在实施中不断进行一、研究目标与内容（―）研究目标通过对高校内部控制审计实务的研究，制定《高校内部控制审计实务指南》并推广实施，旨在规范高效内部控制审计的内容、程序与方法，指导高校内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制，明确工作要求，保证审计质量，从而进一步规范和推动高等学校内部控制审计工作。具体研究目标：1.通过对内部控制审计现状研究，指出开展内部控制审计的必要性和可行性。2.通过对内部控制审计规律的把握和惯例的提炼形成高校内部控制审计实务指南。3.通过研究内部控制审计实务指南实施的条件，提出营造实施环境的政策建议

6、。（二）研究内容1.关于高校内部控制审计实务研究的必要性与可行性。此部分主要说明高校内部控制审计缺乏规范指导，而内部控制审计对高校管理反馈与促进的重要性已突显，并提出制定《高校内部控制审计实务指南》具有理论及实务上的必要性和可行性。2.高校内部控制审计相关规定和研究成果的文献综述。此部分主要是对内部控制及高校内部控制审计等方面的相关规定和研究成果进行文献分析及综述。在研究已有科研成果的基础上，重点研究财政部新近出台的“内部控制基本规范：中国内部审计协会已颁布和准备推出的相关具体准则和实务指南，形成本研究报告的理论基础和创新前提。3.高校内部控制审计的相关概念及一般原则。此部分主要包括高

7、校内部控制审计的相关定义、开展高校内部控制审计前关注的主要内容以及应遵循的原则和方法。4.高校内部控制审计实务指南的框架及内容。高校内部控制审计实务指南分为总则、内部控制审计准备、内部控制审计实施、内部控制审计报告和附则五大部分。第一部分为总则，主要介绍了高校内部控制审计的相关概念定义、体系要素及遵循原则等内容；第二部分为内部控制审计准备，该部分主要介绍了高校内部控制审计各阶段的划分、审计人员的职责、审前调查内容及所需资料等内容；第三部分为内部