c高校内部控制研究

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1、分类号:F23010710-2011223027专业硕士学位论文C高校内部控制研究张翠莲导师姓名职称王东艳副教授专业学位类别申请学位级别会计硕士会计硕士及领域名称论文提交日期2013年4月24日论文答辩日期2013年5月28日学位授予单位长安大学StudyontheInternalControlofCUniversityADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：ZhangCuilianSupervisor：Prof.WangDongyanChang’anUniversity,Xi’an,China摘要内部控制作为重

2、要的风险控制与防范手段，在我国企业理论和实践中已有一定程度的发展，国家也陆续出台了一系列有关企业内部控制的法律、法规。2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年继续发布了《企业内部控制配套指引》，至此，我国企业内部控制规范体系基本建成。然而，与我国企业内部控制取得的长足发展相比，理论界和实务界并没有给予高校内部控制应有的重视。随着我国教育体制改革的深入以及高校办学自主权的提升，高校取得了快速的发展。高校在快速发展的同时，经济活动日益复杂、竞争愈加激烈，面临的风险也越来越多。近年来，高校在采购、基建、后勤等方面经济腐

3、败案件频频发生，造成国家资产流失的同时，还严重影响高校的发展和声誉。虽然以上问题产生的原因很多，但高校内部控制不健全、不完善是主要的原因之一。因此，研究高校内部控制理论，对建立健全高校内部控制，提高高校的风险防范能力，促进高校健康发展具有重要的理论和实践指导意义。论文从高校内部控制理论入手，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面深入剖析了C高校内部控制的现状，指出C高校存在内部控制环境不理想、风险评估机制缺失等问题，提出优化内部控制环境、建立风险评估机制等完善C高校内部控制体系的对策和建议，目的在于通过完善C高校的内部控制体系来提高C高校的管理水平和

4、风险防范能力，进一步促进学校的可持续发展。关键词：高校，内部控制，风险评估IAbstractInternalcontrolasanimportantmeanstocontrolandpreventriskhasacertaindegreeofdevelopmentinthetheoryandpracticeofChina’senterprise.Ourcountryhasgraduallyintroducedaseriesofinternalcontrollawsandregulations.InJune2008,China'sMinistryofFinance,Securi

5、tiesandFuturesCommission,theAuditCommission,ChinaBankingRegulatoryCommission,ChinaInsuranceRegulatoryCommissionjointlyissuedthe"BasicnormsofInternalControl",in2010issued“internalcontrolsupportingguidelines”.Sofar,China'senterpriseinternalcontrolstandardsystemwasbasicbuilt.However,whencompar

6、edwiththegreatsignificantprogressmadeinenterprise’sinternalcontrol,thetheoreticalandpracticalcirclesdoesnotgivetheinternalcontrolofUniversitydueattention.Meanwhile,withthedeepeningofChina’sreformoftheeducationsystemandtheenhancementofSovereigntyofUniversities,theuniversityhasachievedrapidde

7、velopment.Withthedevelopmentofcollegesanduniversities,theeconomicactivitiesincollegesanduniversitiesareincreasinglycomplex,thecompetitionbetweenuniversitiesareincreasinglyfierce,collegesanduniversitiesarefacingaremoreandmorerisks.Inrecentyears,collegesan