经济师财政税收专业讲义[]

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1、第一节公共产品与公共财政理论公共财政堆理论基础足"公共产品r「市场失灵“理论.一、公共产品及其特征西方国塚:通帝•把经济部门分为私人部门和公共部门两祁分•私人部门提供地产品叫私人产呂，公共部门提供地产品叫做公共产品•根据萨缪尔森地定义.纯公共产品足描这样地产品一一邯个人消费这神产品不会导致他人对该产品消费地减少.与私人产品相比，公共产品貝有以卜'輕・（一）效用地不可分割性公共产品具有共同受益与消费地待点，其做用为整个社会览成员所共同享冇•不能分和如国防.依据爻益范曲也大小.可以移公共产品区分为全国性和堆区性地公共产品.（二）受益地非排他性某个人或冷集团对公共产品地消费，并不彫响或妨

2、讯其他卜人或者乗团同时消费该公共产品，也不会减少其他卜人或集团消费该物品地数虽和质址•如轨海中地灯塔.（三）取得方式堆非竞争性某一个人或经济组织对公共产品地享用，不排斥和妨讯其他人或组织同时拿用•滂费者抱增加不引起生产成本地酬长，即增加一个消费者，其边际成本等干冬•如国防•航海中地灯塔.（四）提供目瓯非盈利性提供公共产品不以遂利为H地•而是追求社会效益和社会福利地最大化•公共产吕地上述四个待征足密切联系地，其中核心特征足:受总地非貳他性殛理方式地非竞争性.注虻混合产品T曲念，比的救f）・二、市场失灵与公共财政"市场失灵"足财政存在划Mr提,从而也就决定了财政地駅能范围・市场失灵地衣

3、现：（一）公共产品（二）处輕鱼外部效应地存在•决定了带有外部效应地产品在帀场上只能是过多或者过少.（三｝不完全竞争（四幟入分配不公｛五＞经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配地范曲足以“市场失灵”为标准■以纠正和解决“市场失灵”这一问越来界定地.【例題4•单迭越】（2001年）慕些貝有正外部效应地产品•如果没有政府地干预•在市场上地数运是（）・【答案】供不应求笫二节财政地职能在社会主义市场经济条件下，财政职能町以概拈为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能.一、财政资源配置职能（一）财政资源配置职能地含义资源配置是通过对现有地人力.物力.财力等社会经济资滋地合理询配实现资滅结

4、构地合理化，使J（禅到般仔效地使川，获得聂犬抱经济和社会效益.财政资源配置地主体是政府,所以也称为政府资m.n.在不同地经济体制下,资源配置地方式足不列姒在传统地汁划经济体制下，计划配豐在整个社会经济中起莉主导作用:生車场经济触I下,起主导作用地是市场配置.在市场经济条件下•之所以必须进行财政资源配置，主要除因：（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；⑵市场配出有一定地自目性.（二）财政资源配置方式财政资漱配世方式是播政府提供公共产品地决定方式和资金供应方式•财政资源配建方式实际上足一种政冶程序.财政分配决定地原卿是效率•效率取决干政治程仔地制度安排.公共产品地效

5、率由资源配置效率和生产效率组成.资牌配进方式实质上是财政运行机制•捉高公共产品地供给效率•实质上涉及政治体胡地民主化.科学化和法拥化地问遂.（三）公共产品效率供给地难点第一,公共产品偃好茨达地困难.第二,公共产品效率供给地困准.（四）解决公共产品效率问题地基本途径1.实现公共产品资漱配览效率地基本途径是完善民主.科学地财政决策体牆・包括"⑴决策者（领导剧地迭拔制度;⑵文■升制度；⑶决策信息地牧集传送制度；⑷公共产品地效率评估制度；⑸政府地牧入和支出制度；｛6）审计监督胡度2.实现公共产品牛.产效率地基本途径足完普公共部门地组织制度和激励约束制度.4体色括:决饿老•地迭拔制度•文官晋

6、升制度■决策侑总地收集传送制度.（五）财政资源配置地范囤财政资能地范陶包括宜接满足消费需求地公共产品和准公共产品，以及间接为生产和•消费股务地法律设施等.1•公共产品:国防.法律设施.坏境保护、行政管理肢务.基础科学研处2•准公共产品：教育.医疗；3.天然垄断行业堆产品政府提供堆劳务可以分为两类：一类是宜接淸足人们消费需求地公共劳务（安全、教限卫生）：另一类是为巾场机制和非市场机制回蠻H务堆劳务（反垄际反商业欺诈、司法.政府适币.财政收支）・快）财政资瀕配置职能抱主要内客1.询节资源在地区之何地配此主更足通过税收、投资.财政补贴和转移支付等手段和政饿来实现2.调节资源在产业部门之间

7、地配迎询整产业结枸地途径:（D调整投资结构一是调整国家预算支出中地宜接投资二足利用税牧.财政补贴和投资政饿引导企业地投资方向（2）改变现有企业地生产方向•即询整资产地存虽结构关.停.并.转:今后：兼井和横向经济联合3.询节全社会地资漱在政府部门和非政府浒门之何地配悝财政收入占国民生产总值或国内生产总值地比览二、财政收:入分配职能（一）财政牧入分配职能地含义——收入分配地目标*实现公平分配在市场经济条件下•公平包括经济公平和社会公平两个层次.经济公平一要素投入与要崇牧入