心得報告-人事室

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1、德霖技術學院補助職員參加校外研習（討）心得報告姓名王翠霜填表日期100年8月19H單位秘書室職稱辦事員研習（討）會名稱學校內部控制稽核人員訓練研習（討）方式口國外研習（討）會■參加研習■國內研習（討）會・參加研習主辦單位弘光科技大學核銷需繳附件■1.粘存單■報名費•差旅費單據。■2.經核准之研習（討）假單影本。■3.研習（討）心得報告（本表）。■4.研習心得報告電子檔。■5.研習證書影本（16小時以上研習需附V研習（討）心得報告職因業務需求在弘光科技大學辦理「學校內部控制稽核人員訓練」參與研習，研習時間10

2、0年8月12〜14日計18小時。教育部推動內部控制制度為教育品質管制機制之一，而使私立學校建立一套標準化行政作業流程、遵循法令規章與書面程序,藉此增進學校營運效益及服務品質。本次研習訓練以制度辦法與稽核概述、稽核員人格特質及EQ情緒管理、學校內部控制之控制重點及執行方式、稽核種類與執行方式介紹、PDCA階段分析及課程中稽核實務與技巧訓練、課後測驗，另就各大專校院內部稽核實務面，經常性、突發性之疑義給與指導及解析。內部稽核是依訂定之內部控制制度(SOP)找出容易岀錯及重點項目,作為內部控制點，並依內部控制點進

3、行稽核作業，稽核業務是審查各業務是否異於常情、合法化；然內部控制手冊內容編修是依校務行政業務之規範及相關法規之規定，如教資中心、推廣教育業務、資本租賃等，應於內部控制手冊中說明或適當處標記。ISO強調「說、＜做_致」二效率；內部控制強調f控制重點、二效能。內部稽核是有系統而獨立（自己不能稽核自己的工作及與自己相關業務或部門）的審查方法來驗證，以判定管理活動及相關結果是否符合預定的管理規劃（管理手冊、作業程序書、作業標準規範及紀錄表單）,且規劃之要求是否有效地被執行及適切地達成目標及執行現況是否符合評鑑基準（

4、例如：教育部評鑑、訪視指標或規定）。內部稽核應以「點線面」方式查核，在3•時間限制下，由查核紀錄、重要表單、資料文件等稽核方式先初步瞭解規定及執行狀況，b.用抽樣方式來驗證執行成效，C.並依稽核控制重點「發覺缺失」、「持續改善」，另可提供受稽核單位有效改善品質之建議事項（此建議事項無範圍）。稽核員應熟悉受稽核單位相關之法令規章、作業程序與規定（包含主管機關相關法令辦法與制度）、專業技術應用與規範的知識，並熟悉稽核作業流程，需公正、客觀及嚴謹的態度執行稽核，確保稽核結果正確、完整及一致性。在稽核記錄觀察到的事

5、實，對稽核發現的缺失提出具體事證及可行改善建議，另藉由稽核過程將管理理念傳達給受稽核單位。內部稽核實施流程為稽核計畫、準備作業、稽核前召開會議、現場稽核、稽核結果彙整、稽核總結會議、缺點改善、改善結果確認及稽核結果報告之程序。11=A.稽核計畫訂定應考量各組織規模、特性與複雜性、狀況、數量、同質性與位置、法規、標準與合約要求、政策、程序及條件等。B.準備作業：瞭解受稽核單位組織架構，確定稽核範圍及主題，並蒐集相關資訊,瞭解活動狀況,鑑別風險及控制範疇,審閱各相關法令及組織標準規定,擬定稽核計畫並通知受稽核單

6、位內部稽核行程。C.稽核前會議目的在向受稽核單位之與會人員溝通說明稽核目的、範圍、方式、時程、特別注意和配合事項，使稽核工作順利依時程完成。D.現場稽核可依a.受稽核單位相關表單、文件之紀錄查核，並確認文件是否有關連性、系統化與落實執行，文件、紀錄資料繁多，採「抽樣」方式進行查核，必要時，將影印一份，俾利缺失總結報告時釐清；b・人員訪談方式確認不同階層人員對同一事物說法是否一致性，此訪談時間以不干擾受稽核單位運作為原則，必要時，在現場查驗過程一併進行或獨立訪談，確保受稽核單位瞭解問題之內容和意義;C.現場查

7、核實際現況，確認受稽核單位人員是否遵守標準作業程序規定，另硬體設施是否等合規定與標準。A.稽核結束會議目的將稽核工作做概括性總結報告，讓受稽核單位人員有進一G.稽核結果報告：將稽核查核結果、改善追蹤報告送校長核閱，並將副本交付監察人查閱。藉此研習機會更瞭解各校內部控制運作方式及情形，有助於各校相互瞭解及研討如何有效管理及作業方式，其內部稽核為第二階段作業，第一階段應是各單位制度、流程之完善，然稽核重點不僅在文件查核，更重要的是管理者之重視。另依各業務執行時間點及進度，規劃稽核時程與查核要項，俾利達到有效落實

8、及品質管理，另亦可延伸至學術單位之品質控管。【本研習對業務職掌之助益】稽核工作非僅一人獨立作業，應組一團隊進行學校各單位查核評估內部控制、財務及其他營運活動的執行效率及效果活動，此團隊依PDCA原則、溝通要領（問題、觀察、查證）進行稽核與傳承，發覺組織重要問題、是否達到有系統性（遵循法令規章）與有效性，並不造成資源浪費，藉以檢視本校行政效能並改善或提升整體行政之效益。報告人簽章單位主管簽章人事室主任簽章