炊具公司财务控制制度

《炊具公司财务控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务控制制度1资产控制原则1・1资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。1.2资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。1.3有形资产应加防护，以免私自或不正当使用。1.4应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。1.5各项支出的核准与支付，应分责办理。1.6应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。1.7已签章的付款支票，不得由该支票的签章人或核准人领取或寄交。1.8有关现金、存货或其他流动资产收支的单据，应事先印妥连续编号。1.9负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。1.10±项人员应采

2、取轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。1.11各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。1.12存于内部保险箱或银行保险箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。1.13倘人员编制许可，下列职责应予分立。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪资计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。1.14信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。1.15定期举行资产的全面盘点，包括原材料、在制品、成品、用品、固定资产等。1.16单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。2零用金管理细则2.1公司内部由

3、财务部负责各单位之零星支付。2.2零用金借支程序如下：2.2.1各单位零星费用开支，如需预备现金，应填写零用金借（还）款通知单，交零用金额管理人员，即凭单支给现金。2.2.2零用金的暂支，科员不得超过1000元，主管级以上2000元，特别情况者应由总经理核准。2.23零用金的借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据按报销制度办理后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时于当月发薪时一次扣还。2.3零用金保管及作业程序如下：2.3.1零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2.3.2零用金每星期应将收到的发票

4、或收据，编制零用金支出报销单办理报销手续，送交财务部。2・3・3财务部收到零用金支出报销单后，应于当天即时付款，以期保持零用金总额与周转。2.3.4财务部收零用金支出报销单，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部门经手人办理补正手续，如经手人延搁不办按照有关规定办理。2.3.5零用金账户应逐月清结。3财务分析撰写规定3.1财务状况分析3.1.1生产经营状况分析。从产量、产值及销售等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。3.1.2成本费用分析。3.1.2.1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因

5、做出分析说明。3.1.2.2管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3.1.23以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.1.3利润分析。3.1.3.1分析主要业务利润占利润总额的比例。3.13.2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3.1.3.3分析利润情况及原因3.1.4资金的筹集与运用状况分析。3.1.4.1存货分析。3.1.4.1.a根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。3・l・4・l・b分析存货积压的

6、形成原因及库存产品完好程度。3J.4.1.C本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。3.1.4.2应收账款分析。3.1.4.2.a分析金额较大的应收账款形成原因、处理情况，包括催收或上诉的进度情况。3・l・4・2・b本期取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应该说明原因。3.1.4.2.C应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收款科目的款项应单独列出并做出说明。3・l・4・2・d年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。3丄5负债分析3J.5.

7、1根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力与财务风险的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.53季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3・1・6其他事项分析3.1.6.1对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等）。3.1.6.2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3・1・6・3对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。3.2措滋与建议通过分析对存在的问题，提出解决措施和途径，包括：3

8、.2.1结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。对现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验。3.2.2企业上月的财务分析应在翌月5日前出来，并报企业领导