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时间:2018-09-30
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1、公司财务内控制度 篇一:财务内控制度 财务管理内控制度 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础 工作规范》,结合的具体情况特制定本财务管理内控制度。 一、会计人员职责 为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制 财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥 善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。1、认真编制并 严格执行财务计划,遵守各项收入制度,费用开支范围和标准。本着 增收节支的原则,合理地使用资金。2、会计人员必须按照国家 财务制度规定,要连续、系统
2、、全面地反映和监督会计核算工作、会 计分析工作,定期进行会计检查工作。3、合理使用现有资金, 加强资金收支管理,充分发挥资金的使用效果。4、负责固定 资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。 5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表,建立完整的会计档案,专人负 责管理。6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和 财经纪律,同一切违法乱纪行为做斗争。7、会计人员有责任 提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合 财务检查工作,不得拒绝、隐匿、谎报。 二、出纳人员岗位责任制 1
3、、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银 行结算制度的规定,对收付款凭证进行复核,办理款项的收付。收付 款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票,如因特殊情况 确需签发不填金额的转帐支票时,必须经处领导批准并在支票上写明 收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领 用支票人在专用的支票领用单上签章,由出纳保管,逾期未用的空白 转帐支票,要及时收回注销。对于填写错误的支票,必须加盖“作废” 戳记,作为会计凭证一并装订。支票遗失时,要立即向银行办理挂失 手续。 2、登记现金和
4、银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证, 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结。现金帐面余额 要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核 对。月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余 额调节相符,对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。 不准将银行帐户出借,出租给任何单位或个人办理结算。 3、保管库存现金。对于现金,要确保其安全完整,如有短缺,要 负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙不得任意转交他 人。库存现金不得超过银行核定限额,超过部分要及
5、时存入银行。 不得以“白条”抵充库存现金,更不得随意挪用现金。 4、保管财务印章,空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章, 严格按规定用途使用,签发支票所使用的各项印章,必须由出纳和会 计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿进 行登记,认真办理领用注销手续。 三、会计人员的权限 国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律,参与单位的管 理,实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权 范围内认真履行职责,特明确以下权限;1、会计人员有权要求本单 位各部门、人员认真执行国家财
6、政财经制度。遵守国家财经纪律和财 务会计制度。2、对违法乱纪行为,会计人员有权拒绝执行,并应向 领导或上级机关汇报。3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、 制定定额或标准,参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务 开支的经济效果方面的建议和意见。4、会计人员有权监督、检查本 单位的财务收支,资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等 情况。5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作 有关的资料和信息。 四、固定资产的管理办法 为确保固定资产增减和结存核算的真实性.挖掘潜力,发挥现有 固定
7、资产的最大效能,应对固定资产进行定期或不定期的清查,具体 管理办法规定如下;1、在每年编制年度会计报表之前,进行一次全 面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。3、根据清 查结果编制“固定资产盘亏毁损表”,并按规定报请主管部门审批处 理。4、盘盈的固定资产如没有账面价值,经主管部门批准,估价确 定其重置价值。5、不实行折旧制度,根据重置价值调整“固定资产” 的帐面数。6、分别归类,建立固定资产防护管理制度,建立健全固 定资产完整的档案,做到物、卡、帐、实相符。7、专人负责固定资 产管理工作,责任落实,
8、减少或避免灾害损失。 五、票据管理办法 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。 2、严格执行局规定票据管理及领用制度,专人负责保管。 3、在使用中严格按统一要求操作,不得违反操作规定。 4、严格执行财务制度,票证、钱款分开负责管理,不得擅自一 人开票收款。 5
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