康泽明胶有限公司内部牵制制度

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1、康泽明胶有限公司内部牵制制度第一条概述第二条会计工作的内部牵制第三条物资釆购保管内部牵制第四条产品生产的内部牵制第五条产品销售的内部牵制第六条其他业务的内部牵制第七条附则第一条为了加强财务管理，搞好会计监督，实现管钱、管物人员和生产经营人员的相互制约、相互监督和相互核对，防止经济活动中的失误、差错以及营私舞弊行为的发生特制定本制度。1、本制度制定的原则是：凡涉及款项和财物收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人以上分工办理，以起到相互制约、相互牵制的作用。2、本制度是公司管钱管物部门及生产经营部门确定岗位

2、分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则。第二条会计工作的内部牵制1、各类资金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。重大支出或特定项目支出，必须由财务负责人及总经理签字后生效。2、每天的货币资金支出计划必须由财务部有关人员提出草案，报财务负责人签字批准后交岀纳员办理货币资金支付。3、资金的收支程序要首先经稽核人员审核无误后，才能市岀纳人员办理收付款；非全额报销的凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额。4、各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员和出纳人员章。5、各种销售发票

3、、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后方可有效，卬章不全，仓库保管员不得发货。6、收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务,有权质询开票人员并拒绝办理收款业务，制止无效时应及时报告领导。7、除财务部门外，其他任何部门无资金收付职能及职权。8、非出纳人员代收款项，必须及时与出纳员办理交接手续。9、岀纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收付业务。10、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，以及银行

4、日记账与银行对账单的核对工作。11、财务负责人应对现金日记账、银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期检查，一般每月至少检查一次，发现挪用公款的情况应严肃处理。12、财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票上预留印鉴。13、工资计算发放必须经过人力资源部审核无误并盖章后，方可发放。第三条物资釆购保管内部牵制1、采购部门必须按采购计划采购物资，无计划、超计划采购的物资，保管员不予办理入库手续，财务部不予办理付款手续。2、物资采购价格必须经过业务人员申报，价格部门核价、领导批准的法定程序。3、所有的采购物

5、资必须办理入库手续，物资入库前必须经过质保部门检验合格。4、各类物资必须遵循采购人员、保管人员、使用人员三分开的原则，杜绝采购、保管、使用于一身的相互兼职的现象发生。5、各类物资必须都由两套以上的账目进行管理，并按月核对账目。其中，保管人员只可登记数量账。6、仓库按照计划发放物资，任何部门不得领用与本部门业务范围、生产经营活动无关的各类物资，否则保管人员有权拒付发放并向领导反映处理。7、公司应定期不定期的对物资管理情况进行抽查，查对核实账账、账实相符情况。第四条产品生产的内部牵制1、生产部门必须按照制造部下达的生产

6、计划安排生产，无计划、超计划生产的产品，保管员不予办理入库，财务部不予计算工资。2、生产部向生产各部门下达的生产计划时。必须附《材料计划消耗表》、无《材料计划消耗表》的”产品生产通知单”，各生产部门有权拒绝生产。3、午间到仓库领用物资必须按《材料消耗计划表》领用。无计划、超计划领用的物资，材料核算人员有权拒绝开具"发料通知单”，保管员有权拒绝发料。4、各部门开具的领料申请单必须有领料人的签章、部门负责人的签字；特控物资如手电筒、电池、工具的耗用，要按规定的使用期限，实行限额领料或交旧换新制度。5、各车间的中转库必须

7、建立健全序吋登记制度，确保账薄记录与实物核对一致。第五条产品销售的内部牵制1、销售部门必须根据客户的产品定单编报《产品销售计划》，向生产部下达产品生产申请。2、当客户的产品定单发生变更时，销售部门必须立即通知生产及采购部门，并撰写《产品生产变更》向总经理及有关部门说明原因，尽最大努力，减少公司损失。3、产品销售价格的确定按如下程序办理：（1）销售部门填写"产品销售价格审批表"，并提岀建议销售价格。（2）价格管理的的相关部门测算生产成本，核定销售价格；（3）按管理权限批准产品销售价格。第六条其他业务的内部牵制1、固定

8、资产的转让、报废及变价处理，必须经技术人员、设备人员、财务人员共同鉴定和制定价格，并经总经理批准。2、外协件加工、委托材料加工、外协修理及货物运输价格的确定一律履行经办部门申报、价格管理部门核价、分管领导批准的审批程序，一律不得由一个部门或一个人自行定价，更不允许在没有确定价格的情况下，擅自办理业务。第七条附则1、本制度由财务部制定、解释和修改。2、本制度自