康泽明胶有限公司内部审计控制

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1、康泽明胶有限公司内部审计控制第一条概述第二条内部审计工作第三条审计机构和审计人员第四条审计对象和范围第五条审计种类和方式第六条内部审计内容第七条审计中心的主要职权第八条审计程序第九条审计档案第十条奖励与处罚第一条以基本准则为指导、以具体准则为主线、兼顾特定业务操作指南，适应我国内部审计发展进程，科学性、现实性和前瞻性相统一，能够独立实施和执行，逐步发挥内部审计对现代企业规范、提高和促进的作用。第二条内部审计工作制度1、内审工作的目的：为加强对本公司经营管理活动的监督和控制，切实保证公司财务会计制度等各项制度的有效执行，提高企业管理水平，保护国家、公司

2、、股东和债权人的利益，根据国家有关法律法规，结合本公司的具体情况，开展内审工作。2、公司审计部门定期或不定期实施对子公司的审计监督。3、审计内容主要包括：定期的经济效益审计，不定期的工程项目审计、重大经济合同审计、内部控制制度审计及单位负责人任期经济责任专项审计。4、了公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审计过程中给予主动配合。5、经公司总裁办公会议或董事会会议批准的审计意见书和审计决定，送达子公司后，子公司必须认真执行。6、公司内部控制制度适用于子公司内部审计。第三条审计机构和审计人员1、审计机构总裁领导下的单独设立的内部审计机构，负

3、责对本公司及下属子公司的财务状况、生产经营管理及经营成果、资金变动情况和制度执行情况的内部审计工作，审计部门对总裁负责，并定期或不定期报告工作。2、内部审计人员（1）具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。（2）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。（3）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。按程序开展工作，对审计过程中了解的公司事项应予保密，未经批准不得公开。（4）依法和按照公司制度

4、行使职权，受法律保护，任何部门和个人不得阻挠和打击报复。（5）审计机构和审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第四条审计对象和范围1、审计的对象（1）本公司全资子公司、控股公司的会计纪录、财务收支及有关经济活动。（2）认为需要检查的其他事项和人员。2、审计范围（1）与财务收支有关的经济活动；（2）财务计划的执行和决算；（3）公司资产的使用，管理及保值增值情况；（4）基建工程预、决算的真实合法性；(5)国家财经法律，法规执行情况；(6)公司领导离任的经济责任；(7)管理活动、行政活动；(8)其他

5、认定事项。第五条审计种类和方式1、审计种类(1)财务审计(2)经营审计(3)专项审计(4)任期经济责任审计(6)其他交办审计2、审计方式(1)报送(送达)审计。被审计单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部门接受审计检查。(2)就地审计。审计人员到被审计单位进行审计。第六条内部审计内容1、财务收支审计重点是各公司资产、负债和损益的真实、合法和效益性。审查的主要内容：公司制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求；公司一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性；企业占有的国有资产的安全、完整和保值增值情况。2、经济

6、效益审计改进生产经营和完善内部管理制度。内部审计通过对各公司供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出建设性意见，帮助公司负责人制定改进生产经营的措施，提高经济效益；内部审计通过评价各公司内部控制，发现管理缺陷，提出管理建议等手段,帮助公司完善内部管理机制，提高经济效益。3、经济责任审计经济责任审计是审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财务收支审计及经济效益审计进行的，侧重于经营责任目标的审计。内部审计人员在执行经营责任目标审计时，分析企业盈亏指标、资产保值增值指标、业务

7、经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，促进任期经营目标的实现。4、专项审计内部审计部进行的内部控制评审、合同审计、建设项目审计、针对某项业务的专门审计，这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，促进企业提高经济效益和经营效果，专项审计是服务于本公司，为本公司提供增加价值服务的有效方式。第七条审计部门的主要职权1、职责（1）对本公司及所属子公司的财务收支及其有关的经济活动进行审计。（2）对本公司及所属了公司预算内、预算外资金的管理和使用情况进

8、行审计。（3）对本公司及所属子公司领导人员的任期经济责任进行审计。（4）对本公司及所属子公司固定资产投资项目