康泽明胶有限公司货币资金控制制度

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1、康泽明胶有限公司货币资金控制制度第一条概述第二条岗位分工和授权第三条预算内资金的支付第四条预算外资金的支付笫五条银行账户第六条票据和印章管理第七条监督检查第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范■货币资金（试行）》等法律法规，结合本公司实际制定本制度。1、公司所称货币资金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。2、公司财务部负责公司货币资金的运筹和管理。3、公司负责人对公司货币资金内部控制制度的建立健

2、全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。4、本制度适用于公司总部及所辖各子公司。第二条岗位分工和授权批准1、公司应建立货币资金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，并配备足够的具有会计从业资格证书的人员，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2、公司在办理货币资金业务时，不相容的岗位包括：（1）开具发票和收款；（2）出纳人员除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（3）经办和制单、复核和审批；（4）有价证券的保管和记账。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。3、根据财政部《货币资金内部控制规范》有关不相容

3、职位分离的基本要求，公司货币资金的收支与记账分别由出纳员和主办会计负责；货币资金收支的经办人员为各涉款部门的工作人员，货币资金收支的审核、批准人员为各有关部门负责人、分管副总经理、总经理、董事长。4、对涉及货币资金管理和控制的人员，应当根据具体情况实行轮岗制度。办理货币资金业务的人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公、遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质利职业道德水平。5、公司对货币资金进行盘点时，出纳人员不能填制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位的会计人员填制。6、出纳人员国因故离职或工作变动，由监交人负责监交，并与接通替人员办理交接手续。7、公

4、司建立严格的货币资金书面授权批准制度，明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。8、公司未经授权的机构或人员，不得直接接触和办理货币资金业务。9、公司货币资金应实行预算管理。货币资金预算依据《公司全面预算管理制度》编制，由总经理或总经理办公会根据经营计划提出年度预算耍求，由各职能部门提出本部门预算，经财务部审核、综合平衡后，报总经理批准，下达部门执行。第三条财务预算内限额以内的货币资金支付，由总经理或授权人审批；财务预算内限额以上的货币资金支付，须由总经理和分管副总联签审批。第四条财务预算外的货币资金支付，须

5、经董事会批准。1、严格备用金管理。工作人员借支备用金，在限额以内的由分管副总授权财务部经理审批；在限额以上的，报分管副总审批。2、公司原则上不允许向外单位借出货币资金。因特殊原因需要借出货币资金的，50万元以下的须经总经理和分管副总联签审批，超过50万元的须经董事会批准。3、公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。公司财务部门应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。4、公司建立货币资金责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为。5、公司按照《现金管理暂行条

6、例》和《现金管理暂时条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别按人民币和各种外币设置现金日记账。6、公司按照《中国人民共和国票据法》和《支付结算办法》等规定，根据开立银行账户的结算规定办理存款、取款和结算。公司应当根据开立的银行账户，分别设置和登记银行存款日记账。有关外币业务应分别人民币和外币设置银行存款Fl记账。7、货币资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经办人员根据合法的原始凭证填写收、付款申请单，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入支出的合法性、真实性、合理性审批后，按规定的流程到财务部办理收入和支出手续。8、

7、财务部主办会计人员应对业务部门的收入、支出原始凭证的合法性、真实性和合理性进行审核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于业务合法但明显不合理的支出，应逐级上报财务部负责人、总经理处理。会计人员根据审核的原始凭证编制会计凭证,作为出纳员办理收付款的依据。9、公司的货币资金收付要遵循”收有据、付有凭"的原则办理。各项货币资金收付流程如下：(1)销售业务货币资金收入：①销售部开具”开票通知单J②财务部开票员将”开票通知单"审核无误后，开具正式发票；③财务部出纳员将发票审核无误后，办理货币资金的