基金从业资格考试基金法律法规全套知识点重点讲义 二十四章

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1、第二十四章基金管理人的内部控制第一节内部控制的目标和原则学习内容知识点加强内部控制在信托关系下保护基金投资者利益；内部控制的含义的重要性保证遵纪守法等；防范和化解风险等；确保信息真实、准确、完内部控制三目标整、及时健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效内部控制五原则益原则一、加强基金管理人内部控制的重要性加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。二、内部控制的基本概念及其含义（一）内部控制基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。（二

2、）风险管理1．内部环境2．目标设定3．事项识别4．风险评估5．风险应对6．控制活动7．信息与沟通8．行为监控三、内部控制的三目标1．保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念2．防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展3．确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时四、内部控制的五原则（一）健全性原则健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）有效性原则内部控制的有效性

3、是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。（三）独立性原则独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。（四）相互制约原则相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。（五）成本效益原则成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。第二节内部控制机制学习内容知识点内部控制机制的含义内控机制的定义；内控机制的四个层次；内控机制建设内容内部控制的基本要素控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控一、内部控制机制的含义1.内部

4、控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系2.基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是各部门主管（包括监察稽核）的检查监督；三是公司管理层对人员和业务的监督控制；四是董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。3.一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：（1）在设置内部控制机构上，不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。（2）在建立内部控制制度上，不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。（3）在执行内部控制制度上，不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的

5、偏向。（4）在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。二、内部控制的基本要素（一）控制环境控制环境构成公司内部控制的基础（二）风险评估（三）控制活动基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。（四）信息沟通基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统（五）内部监控基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。第三节内部控制制度学习内容知识点内部控制制内部控制制度的含义度概述内部控制制度制定的原则内控大纲内部控制制基本管理制度度部门规章的主要内容业务操作手册一、内

6、部控制制度概述1.基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。2.基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：（1）合法、合规性原则（2）全面性原则（3）审慎性原则（4）适时性原则二、内控大纲公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。三、基本管理制度基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。四、部门规章部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各

7、部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。五、业务操作手册业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。第四节内部控制的主要内容学习内容知识点前、中、后台控制前、中、后台的部门设置及其控制内容投资管理业务控制研究、投资、交易部门的控制内容公开披露信息的内容、信息披露控制信息披露控制内容信息技术系统控制信息技术系统部门控制内容会计系统控制