基金从业资格考试基金法律法规全套知识点重点讲义 二十章

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1、第20章基金的信息披露第一节基金信息披露概述学习内容知识点基金信息披露的含义基金披露的含义、原则基金信息披露的作用与遵循的原则我国基金信息披露制度体系的层次基金信息披露内容和禁关于基金信息披露的内容、禁止性规定止行为XBRL在基金信息披露中XBRL在基金信息披露中的应用的应用一、基金信息披露的含义与作用“阳光是最好的消毒剂”。依靠强制性信息披露，培育和完善市场运行机制，增强市场参与各方对市场的理解和信心，是世界各国（地区）证券市场监管的普遍做法，基金市场作为证券市场的组成部分也不例外。（一）有利于投资者的价值判断（二）有利于

2、防止利益冲突与利益输送强制性信息披露的基本推论是投资者在公开信息的基础上“买者自慎”。改变投资者的信息弱势地位，增加资本市场的透明度，防止利益冲突与利益输送，增加对基金运作的公众监督，限制和防范基金管理不当和欺诈行为的发生。（三）有利于提高证券市场的效率过强制性信息披露，能迫使隐藏的信息得以及时和充分地公开，从而消除逆向选择和道德风险等问题带来的低效无序状况，提高证券市场的效率。（四）能有效防止信息滥用如果基金信息披露不规范，投资者可能会受这种市场“噪声”的影响而做出错误的投资决策，甚至给基金运作带来致命性打击，这将不利于整

3、个行业的长远发展。二、基金信息披露的原则和制度体系（一）基金信息披露的原则1．披露内容方面应遵循的基本原则（1）真实性原则。真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则。（2）准确性原则。准确性原则要求用精确的语言披露信息，在内容和表达方式上不使人误解，不得使用模棱两可的语言。（3）完整性原则。该原则要求充分披露重大信息，但并不是要求事无巨细地披露所有信息（4）及时性原则。（5）公平性原则2．披露形式方面应遵循的基本原则（1）规范性原则：以保证披露信息的可比性。（2）易解性原则：简明扼要、通俗易懂。（3）易得性原则（二）我国

4、的基金信息披露制度体系三、基金信息披露的内容（1）基金招募说明书；（2）基金合同；（3）基金托管协议；（4）基金份额发售公告；（5）基金募集情况；（6）基金合同生效公告；（7）基金份额上市交易公告书；（8）基金资产净值、基金份额净值；（9）基金份额申购、赎回价格；（10）基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告；（11）临时报告；（12）基金份额持有人大会决议；（13）基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动；（14）涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼；（15）澄清公告；（16）中国证

5、监会规定的其他信息。四、基金信息披露的禁止行为（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（2）对证券投资业绩进行预测（3）违规承诺收益或者承担损失（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构（5）登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。（6）中国证监会禁止的其他行为。五、XBRL在基金信息披露中的应用（一）XBRL简介1.XBRL（可扩展商业报告语言）是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。2.通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用

6、者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。（二）信息披露中应用XBRL的概况1.美国500家大型上市公司从2009年中期开始利用XBRL报送财务报告，要求共同基金从2011年1月1日开始利用XBRL报送基金招募说明书中的风险和收益信息。2.我国上市公司自2003年年底就开始尝试应用XBRL报送定期报告，基金公司自2008年也启动了信息披露的XBRL应用工作，至今已实现了净值公告、部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的XBRL报送。（三）基金信息披露应用XBRL的意义1.对于基金管理人和托管人，

7、采用XBRL将有助于促进业务效率和内部控制水平的全面提高；2.对于分析评价机构等基金信息服务中介，将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息；3.对于投资者，将更容易获得有用的信息，便于其进行投资决策；4.对于监管部门，通过公开信息和监管信息的XBRL化，可以加大数据分析深度和广度，高监管效率和水平。第二节基金主要当事人的信息披露义务学习内容知识点基金管理人和托管人的信息基金管理人信息披露的主要内容披露义务基金托管人信息披露的主要内容一、基金管理人的信息披露义务（1）向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募

8、说明书草案等募集申请材料。在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上；同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。（2）在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。（3）开放式基金