税收管理01税收管理概论

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1、税收管理概论税收管理中南财经政法大学财政税务学院1目录第一章税收管理概论第二章税源管理第三章纳税评估管理第四章发票管理第五章税收票证管理第六章税款征收管理第八章税收法律责任第九章税收计会统管理第十章税务行政法制1教材及参考书目1.李大明.《税收管理学》.经济科学出版社.2008.122.吴旭东.《税收管理》.中国人民大学出版社.2001-2008.；3.曾国祥.《税收管理学》.中国财经出版社.20034.俞文钊.《管理心理学》.东北财经大学出版社，2005；5.钱晟.《税收管理》.人民大学出版社.20

2、02；6.全国注册税务师执业资格考试教材.《税务代理实务》.中国税务出版社.2006年至今考试用书7.李海波等.《新编税务会计》.立信会计出版社.20048.郝昭成.《税收执法基础知识》.中国财政经济出版.200229.全国注册会计师考试教材.《税法》经济学科出版社等历年考试用书10.《纳税评估管理办法（试行）》（2005年43号）国家税务总局2005年3月11.《中华人民共和国公务员法》2005年4月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过12.《中华人民共和国税收征收管理法》2001

3、年4月27日第届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过13.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）2002年9月3为什么学习税收管理4为什么学习税收管理5税收收入（1950-2010）6我国的税收流失问题7为什么税款流失如此严重：税负太高郑州一个生产散装粮食白酒的小酒厂，产品面向广大的农村市场，价格低廉，出厂价1.3元/斤。后来税务局去了，说先要缴两道消费税：第一道从价计征，根据出厂价格缴20％；第二道从量计征，根据出厂数量，每销售一斤白酒，加收0.5元。就这两道消费税，要

4、拿走0.76元。税务局又说了，再收3％的小规模纳税人增值税，还要给他核定所得税率，让他每月固定缴企业所得税,由于税负过高影响到他的生存，更影响到他的发展，所以导致了很多企业不择手段地去偷税，这是为了生存。8为什么税款流失如此严重：税收不公平改革开放初，国家为引进外资，给了外商投资企业大量的税收优惠政策。凡是在中国的外商投资企业，只要是投资比例超过总投资额25％的生产型企业，首先可以享受所得税“两免三减”(即享受从获利年度起两年免征、三年减半征收企业所得税的优惠待遇)；在国内购置的国产设备可以退还增值税

5、，还可以抵免企业所得税；外商分红之后拿利润继续在国内投资的，还可以返还以前缴纳的所得税；从境外第二次到大陆投资的，在本企业增资，税法叫做追加投资，还可以单独享受“两免三减”9为什么税款流失如此严重管理不到位；税法不严密；……10胡润“逃税榜”(《新京报》10月31日)曾于2007年同时上榜《福布斯》中国富豪榜、“胡润中国富豪榜”的北京富华建设发展有限公司董事长王福生日前在北京市二中院受审。检方指控王福生犯贪污、逃税和行贿等罪名，涉及税款近2亿。2006年11月，胡润百富榜上榜富豪、广东佛山顺德金冠涂料

6、集团董事局主席周伟彬，曝出了涉嫌偷税3000万；紧接着，谷歌中国区总裁李开复因涉嫌“偷税门”（500万）；2008年4月，有消息称娃哈哈掌门人宗庆后涉嫌偷漏个人所得税近3亿。胡润问题富豪榜：行贿、资本市场和诈骗（无税收）成主因11逃税榜出现原因税收制度弹性过大：王福生自1996年就开始干起了偷逃税的勾当，直到2007年被捕，税务机关早起没有作为。富豪们凭着广泛的“社会关系”和非凡的“社交才能”，大事化小，小事化了。王福生行贿北京国税局直属分局第二税务所所长杨泽军、税务专管员高昆仑高达50万。税收法律的

7、“疲软”。《刑法》第201条对偷逃税有着严厉的规定，可自税收征管法实施以来，因为偷逃税而坐牢的可谓凤毛麟角。整个社会纳税氛围不尽人意，使富翁偷逃税变得理直气壮起来。12第一章税收管理概论学习目的和要求：通过本章学习，要求掌握税收管理的概念、职能和内容，税收管理的基本原则；理解税收管理体系的概念及其构成，税收管理体制的概念及其意义；我国现行税收管理机构的设置及其相应的职权划分情况。重点与难点：税收管理的概念；税收管理的内容；税收管理体系与税收管理体制。教学方法：课堂讲授，课堂讨论。13第一章税收管理概论

8、本章内容：第一节税收管理的概念及内涵第二节税收管理的基本原则第三节税收管理机构第四节税收管理体制第五节我国税收管理的历史演进与改革发展14第一节税收管理的概念及内涵一、税收管理的概念二、税收管理的职能三、税收管理的意义四、税收管理的内容五、税收管理体系返回151.税收管理的定义定义1：税收管理是指国家的财政、税务、海关等职能部门，依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能得以实现的一系列管理活动。