2014年企业所得税年度纳税申报表培训课件

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1、企业所得税年度纳税申报表(2014年版)培训国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告国家税务总局公告2014年第63号中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表申报表构成大成方略纳税人俱乐部4新申报表表格数量的增加，是否会加重纳税人的申报工作量？新申报表虽有41张，但纳税人仅需根据自身适用税收政策情况选择填报，无需全部填报。例如，占企业所得税纳税户80%以上的小型微利企业由于涉税事项少，平均填写7至10张表即可，与以前相比，填报数量并未增加（旧表至少填报6张）。而对业务复杂的大型企业、上市公司来说，尽管申报涉及的表单有所增加，但其财务核算能力较强，

2、并且基本上实现电子化申报，且需要披露的信息较多，不会过多增加办税负担。新申报表发布前的纳税人模拟填报情况显示，平均每一纳税人填报的表格与现行申报表相比，基本持平，但信息量却大幅增加。封面填报说明“税款所属期间”，要根据纳税人的实际经营情况来填写。“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码，根据税务登记证填写。“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。它与营业执照、税务登记证的名称都是一致的。“填报日期”：填报纳税人申报当日的日期。　　要注意企业“法定代表人”的确认日期应该是在“填报日期”之前，或者与“填报日期”一致。纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，

3、并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。这需要根据纳税人的实际情况填写。企业所得税年度纳税申报表填报表单对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。1.是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台2.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况3.为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料基础信息表有哪些作用？基础信息表为必填表，主要反映纳税人的基本信息。提醒纳税人，切勿忽视填报此表的重要性。基础信息表企业所得税年度申报《企业基础信息表》填报点纳税人根据具体情况选择“正常申报、更正申报或补充申报”，补充申报为申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“

4、补充申报”。103、104、105、107为小型微利企业必填项。必须填好，否则将来补充申报、更正申报较麻烦。“104从业人数”和“105资产总额”行填报是按企业全年月平均值确定。填报说明第5“104从业人数”修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值÷4删除104从业人数：全年从业人数＝月平均值×12206固定资产折旧方法”、“207存货成本计价方法”填报需要关注政策规定，可选择多项。主表主表—简介设计目的：展现企业所得税计算的整体过程力求简洁：仅体现附表汇总金额除直接填写的简单项目外，详细数字在附表填报

5、变更要点：调整境外所得税收优惠项目顺序增加计算过程说明以会计核算为切入点，围绕税会差异和税收优惠两个核心内容来确定应纳税所得额，不再拘泥于“收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损”主要内容主表（A100000）一般企业收入明细表（A101010）金融企业收入明细表（A101020）一般企业成本支出明细表（A102010）金融企业支出明细表（A102020）事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300）期间费用明细表（A104000）弥补亏损明细表（A106000）主表—利润总额计算A100000(联系预缴申报表）数据(1-13行)取自利润表中华人民共和国企业

6、所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本(填写A102010102020103000)3营业税金及附加4销售费用(填写A104000)5管理费用(填写A104000)6财务费用(填写A104000)7资产减值损失无附表8加：公允价值变动收益无附表9投资收益无附表10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：营业外收入(填写A101010101020103000)12减：营业外支出(填写A102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）事业10300

7、0第8行、非营利第16行主表—利润总额计算实行会计准则的企业，其数据直接取自利润表；实行会计制度、小企业会计制度的企业，其利润表中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对利润表中项目进行调整后填报。营业收入：A101010或101020或103000(包括主营业务收入和其他业务收入)营业成本：A102010或102020或103000(包括主营业务成本和其他业务成本)期间费用：A104000表（