文献综述-我国上市公司风险评估制度探讨

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1、江西财经大学现代经济管理学院普通本科毕业论文文献综述论文题目我国上市公司风险评估制度探讨学生姓名张楠学号2121158专业会计学届别2016指导教师郭亚雄完成日期二O—五年十一月三十日文献综述本毕业论文题口是《我国上市公司风险评估制度探讨》严。风险评估是内部控制系统的基础组成部分，要使内部控制制度发挥其应有的作用，企业必须清楚所而临的风险，并对整个企业的风险进行定性或定量的评估，然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动。扌快内制控制也-涉制彌—堞电叙险t甜根■仔需要耗费却的a财耐■去搞化r内制控制to枫险的已上八牛il

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9、存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。简单来说，所谓风险就是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的口标与实际结果Z间的差异程度。当然在我国不同学者对风险的理解也不尽相同，例如：朱淑珍(2002)在总结各种风险描述的基础上，把风险定义为：风险是指在一定条件下和一定时期内，由于齐种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小，以及这种损失发生的可能性的大小。王明涛(2003)在总结各种风险描述的基础上，把风险定义为：所谓风险是指在决策过程屮，由于各种不确定性因素的作用，决策方案在一定时间内出现

10、不利结果的可能想以及可能损失的程度。1.2我国对风险评估的理解风险评估是指，在风险事件发生之前或之后（但还没有结朿），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评佔的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。1.3我国薄风险评估制度的研究现状风险评佔是风险管理中的重要环节，它的发展也必是随着风险管理的发展而发展。中国风险管理事业的发展，在很大程度上由政府主导。2006年6月，为规范屮央企业在国外的晶莹果冻，做好企业的风险防范工作，政府专门下发了《屮央企业全面风

11、险管理指引》。2008年5月，财政部等五单位联合下发《企业内部控制基本规范》，从制度上要求企业加强内部控制，深入展开全面风险管理工作。虽然我国在风险管理标准制定和起草方面取得了很大进展，但是风险管理没有被纳入到众多企业的日常工作体系，风险防范意识也没有渗透到全体员工，风险识别、风险评估及预警方法、机制也有待提高，风险管理文化询未形成。2国外上市公司风险评估制度的研究现状2.1国外对风险的理解美国学者海恩斯在1895年所住的《经济的奉献中》将风险定义为“损害或损失发生的可能性”。但是，由于后来研究角度的不同，对风险的定义

12、产生了分歧。传统上对风险的定义都是与损失或威胁联系在一起的。比如，法国学者莱曼在其著作《普通经营经济学》中，将风险定义为“损失发生的可能性”。德国学者斯塔徳勒也认为风险是“影响给付和意外发生的可能性”。然而另右部分学者从损失的不确定性看待风险，认为事件发生越不确定，风险就越大。风险的最权威性的定义是国际标准化组织（ISO）于200