技术经济学原理与实务第5章财务基础数据估算

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1、技术经济原理与实务教案（第5章)第5章财务基础数据估算财务基础数据估算概述项目计算期和营业收入的估算总成本费用的估算税金的估算利润及其利润分配的估算借款还本付息的估算第5.1节财务基础数据估算概述财务基础数据估算的含义和内容财务基础数据估算的原则财务基础数据估算的程序5.1.1财务基础数据估算的含义及内容1、财务基础数据估算的含义是指在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的工作。2、财务基础数

2、据估算的内容（1）项目总投资使用计划与筹措的估算（2）项目生产期的确定（3）总成本费用估算（4）营业收入与税金的估算（5）利润总额及其分配的估算（6）贷款还本付息的估算5.1.2财务基础数据估算的原则（1）以现行经济法律法规为依据的原则（2）有无对比的原则（3）真实性原则（4）准确性原则5.1.3财务基础数据估算的程序（1）熟悉项目概况，制定财务基础数据估算工作计划（2）收集资料（3）进行财务基础数据估算5.2项目计算期和营业收入的估算项目计算期的估算营业收入的估算5.2.1项目计算期的估算项目计算期的含义项目计算期的估算1、项目计算期的含义项目计算期是

3、指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。建设期和运营期（生产期）投产期和达产期2、项目计算期的估算项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性。计算期不宜定得太长。行业有规定时，应从其规定。运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。5.2.2营业收入的估算营业收入的含义营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。营业收入的估算营业收入=销售量×销售单价=产量×销售单价补贴收入先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。5.3总成

4、本费用的估算总成本费用的含义及分类总成本费用的估算5.3.1总成本费用的含义及分类总成本费用的含义总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。总成本费用的分类按经济用途分类按经济内容分类总成本费用按经济用途分类生产成本直接材料直接人工其他直接费用制造费用（间接费用）期间费用管理费用营业费用财务费用总成本费用按经济内容分类外购原材料费外购燃料及动力费用工资及福利费折旧费修理费摊销费财务费用其他费用其他费用是指在制造费用和期间费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、财务费用后的费用5.3.2总成本费用的估算原材料能源成本

5、估算表序号项目规格单位消耗定额单价成本金额1原材料ABC…2能源DEF…外购原材料费用估算表序号项目合计计算期1234…n1原材料费用1.1原材料A单价数量进项税额…2辅助材料费用进项税额3其他材料费用进项税额4外购原材料费用合计5外购原材料进项税额合计外购燃料动力费用估算表序号项目合计计算期1234…n1燃料费用1.1燃料A单价数量进项税额…2动力费2.1动力A单价数量进项税额…4外购燃料及动力费合计5外购燃料及动力进项税额合计3、工资及福利费估算包括在制造费用、管理费用和销售费用中。工资及福利费估算表序号项目合计计算期1234…n1工人人数人均年工资

6、工资额2技术人员人数人均年工资工资额3管理人员人数人均年工资工资额4工资总额（1＋2＋3）5福利费6合计（4＋5）4、折旧费估算Ⅰ、概念（1）固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值。（2）有形损耗：由于使用和自然力的影响而引起的使用价值和价值的损失。（3）无形损耗：是由于科学技术进步等而引起的固定资产价值的损失。Ⅱ、折旧的计算方法（1）平均年限法（直线法)是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期地方法。例：某企业有厂房一幢，原值为1200000元，预计使用年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的折旧率及折旧额。（2）工作量法含义

7、：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。分类：按照行驶里程计算折旧按照工作小时计算折旧按照行驶里程计算折旧按照工作小时计算折旧的公式实质：直线法。例：某公司有货运卡车一辆，原值为150000元，预计净残值率为5％，预计总行驶里程为600000公里，当月行驶里程为60000公里，该项固定资产的年折旧额为多少？（3）双倍余额递减法在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产的帐面余额和双倍的直线法折旧率计提折旧的方法。注意：用此方法计提折旧，应在该固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。例：某高科技企业进口一条生产线，安装

8、完毕后固定资产原值为200000元，预计使用年限5年，预计净残值8000元，求该