项目基础财务数据的预测与估算

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1、第四章项目基础财务数据的预测与估算目录投资预测与估算资金筹措的估算成本费用的估算编制基本财务报表项目基础财务数据的有关内容一、项目基础财务数据估算的涵义项目财务数据估算：指在项目市场、资源、技术条件评估的基础之上，从项目（企业）的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务数据估算表格的工作。二、项目基础财务数据估算的内容（一）投资成本费用估算：项目建设期各年的投资支出和建设项目的总投资估算。建设期投资：固定资产投资、无形资产投资、递延资产、预备费、建设期利息建成后需要垫付的流动资

2、金（二）生产成本、费用估算：建成后对总成本费用及各年成本费用的估算项目的生产经营总成本、可变成本、固定成本、单位产品成本、经营成本（三）销售收入与税金的估算销售收入：正常年份销售收入和未达设计生产能力年份的销售收入税金：增值税、消费税、营业税等流转税金（四）利润及其分配的结果销售利润投资净收益营业外收支净额三、财务数据估算的程序1、熟悉项目概况，制定财务数据估算的工作计划2、收集资料（1）批准的项目建议书和可行性研究报告（2）国家有关部门的法律法规（3）同类项目的有关基础资料3、进行财务数据估算第一节投资的预测与估算一、项目总投资成本的内容固

3、定资产投资建设投资无形资产投资开办费（递延资产）项目总投资建设期借款利息流动资金投资二、建设项目投资的构成与估算（一）建设项目投资的构成1、固定资产投资的构成固定资产，是指使用期限超过1年，单位价值在规定标准以上（或单位价值虽然低于规定标准，但属于企业的主要设备等），在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、工具器具等。建筑工程费工程费用设备及工器具购置费安装工程费建设单位管理费固定工程建设勘察设计费资产其他费用研究实验费投资施工机构迁移费工程监理费、工程保险费工程承包费等预备费用：基本预备费用、涨价预备费建设期利息2、

4、无形资产投资的构成无形资产：是指供企业生产经营长期使用，但没有具体实物形态的特殊性资产。包专利权、商标权、土地使用权、非专利技术等。特点：不存在实物形态、提供较长时期的经济效益、与有形资产不可分离、有偿取得、未来经济效益不稳定、在收益期内进行分期摊销。（1）专利权：经过规定的法律程序，由国家给予的对某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序拥有使用和转让的权利。特点：具有排他性的财产权（2）非专利技术：未公开、为申请专利保护、在生产和经营过程中已经使用了的可以带来经济效益的技术知识和经验特点：经济性、机密性、动态性（3）商标权：用于辨认特定商

5、品和劳务的标志特点：独占使用权、禁止权（4）商誉：企业的信誉、社会声誉（5）土地使用权：土地使用者以协议、指标、拍卖等方式从国家或集体手中取得的在一定年限内对土地的占有、使用、收益和有限处分权。3、递延资产：指不能计入工程成本，应当在生产经营期内分期摊销的各项递延费用。包括开办费（在筹集期间所发生的各种费用）和以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出等。项目经济评估时，可将工程建设其他费用中的生产职工培训费、样品样机购置费及农业项目中的农业开荒费等计入递延资产价值4、建设期贷款利息(二)建设项目投资的估算方法1、固定资产投资估算（1）扩大指标

6、估算法套用原有同类项目的固定资产投资额对拟建项目固定资产投资额估算的方法。优点：计算简单缺点：估算的准确性差A：单位生产能力投资估算法：是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。其中：I2：拟建项目所需固定资产投资额I1：同类项目实际固定资产投资额P2：拟建项目生产规模P1：同类项目生产规模Cf：物价换算指数例1：某拟建项目年产某种产品40万件。调查研究表明，本地区年产该种产品20万件的同类项目的固定资产投资额为1000万元，假定不考虑物价因素的变动，则拟建项目的固定资产投资额为：I＝40×10

7、00/20＝2000（万元）B：指数估算法（生产规模估算法）是指根据同类项目固定资产投资额来估算不同生产规模拟建项目固定资产投资额的一种方法。n：生产规模指数（0

8、建项目第i种设备的单价n:设备种类数。例2：某项目主要设备的种类、数量、到厂价格见下表：假定同类项目主要设备占其总投资的比例为50％，则拟建项目的固定资产投资总额为