6 投资项目财务数据估算.ppt

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1、第六章投资项目财务数据估算主要内容：投资项目总投资估算，项目资金来源与使用估算，投资项目经营成本估算表，项目经营收入、税金和利润估算，项目现金流量和资产负债分析。识记：项目总投资、固定投资、流动投资、资金成本、现金流量、资产负债领会：项目总投资的构成，项目建设投资的估算方法，项目流动投资估算方法。项目资金来源渠道，筹资的结构和方式，借入资金的条件，资金使用进度安排的依据，还本付息的资金来源，还款方式和利息计算。项目成本的含义和构成，项目产品成本构成，成本项目和估算方法。项目收入估算的注意事项，项目各种税收估算的标准

2、和方法，利润估算的数据来源。应用：项目总投资估算表、项目流动投资估算表、项目资金来源与使用平衡表、借款本息偿还表、项目全部资金平衡表、项目总成本费用估算表、项目经营收入估算表、项目益损表、项目全部投资现金流量表、资产负债表的编制、计算和分析。重点：项目总投资估算和现金流量表的编制。难点：资产负债分析和资金时间价值计算。投资项目评估的一个极为重要的内容是从项目单位出发所进行的财务效益评估。而要进行财务效益评估，一个必不可少的前提条件是需要项目的各种财务数据。所谓投资项目的财务数据估算，就是在对投资项目进行财务效益评估

3、前所进行的收集、估算一系列有关项目单位和项目本身财务数据（投资、资金、收入、成本、利润、税收、现金流量等）工作的总称。财务数据估算亦称财务估算（或财务预测），它是项目财务评估的基础。投资项目财务数据估算主要包括项目总投资估算；项目资金规划；项目成本估算；项目销售收入、税金和利润的估算；项目现金流量估算。第一节投资项目总投资估算项目总投资是指项目建设和生产经营过程中所投入的各种物化劳动和活劳动的货币表现。它主要包括投资项目建设固定投资和建成投产后的流动资金投资两部分。项目总投资结构为：一、项目总投资构成固定资产投资（

4、土建工程、设施、设备）固定资产投资方向调节税无形资产投资（新品种、技术、知识产权等）递延资产投资（开办、筹建、论证、监理费）不可预见费（实物预备费、涨价预备费）项目建设期借款利息项目总投资项目流动投资工程建设投资储备资金生产资金成品资金结算资金货币资金1.固定资产。指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具工具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单价在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。项目固定资产投资主要包括土建工程（场内工程费、场外工程费）、设施、

5、设备费（设备购置费、安装工程费、器具购置等）2.无形资产。指企业长期使用但没有实物形态资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、专利及非专利技术、商誉等。3.递延资产。指不能全部计入当年损益、应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费（前期研究试验费、人员培训费、工资、办公、差旅费、印刷费、注册登记费、不计入资产价值的其他费用）、土地开发费，以经营租凭费租入固定资产改良支出等。4.流动资产。指可以在一年内或者超过一年的一个营业费用周期内变现或者运用的资产，包括现金、各种存款、存货、应收及预收款项等。项目四大

6、资产序号年份名称投资额合计建设期生产期备注123456781项目工程建设投资1.1固定资产投资1.1.1土建工程费1.1.2设备、设施投资1.1.3安装工程费1.1.4其他固定资产1.2固定资产投资方向调节税1.3无形资产投资1.4递延资产投资1.4.1项目筹建费1.4.2开办费1.4.3勘察设计费1.4.4工程监理费1.4.5员工培训费1.4.6其他1.5不可预见费1.5.1涨价预备费1.5.2实物预备费1.6建设期借款利息附表1项目工程建设投资估算表单位：万元表1—1土建工程投资估算表单位：万元序号名称内容及结

7、构建筑面积（平方米）单位造价建设投资1办公用房框架结构2××车间框架结构3××车间框架结构4仓库框架结构5水塔砖混结构6道路水泥路面7生活用房砖混结构8围墙透明护栏9绿化10土地11合计附表1-2设备、设施投资明细估算表单位：万元序号设备类型及名称厂家规格型号产能材质国别数量单价金额采购方式1科研设备设备名外购（进口）2生产设备设备名自制3管理设备设备名招标4辅助设备设备名5环保设备设备名6设备费小计7设备安装费占设备费10%8合计附表1-3科技投资明细表序号投向内容简要工作量投资额(万元)其中:财政无偿资金(万元

8、)主要作用单位计划数1技术引进1.1品种1.2技术1.3材料1.4工艺1.5其它2技术中试2.1品种2.2技术3技术示范3.1示范3.2保护地种植3.3仪器设备3.4技术培训3.5科技人员补助3.6主要配套技术4其它5资金合计序号项目合计建设期1234…………n1借款1.1建设期利息1.1.1期初借款余额1.1.2当期借款1.1.3当期应计利息1.1.4期末