项目基础财务数据的测算与评估概述.ppt

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1、第四章项目基础财务数据的测算与评估第一节项目基础财务数据的内容一、财务数据估算的概念财务数据估算指在项目市场、资源、技术条件评估的基础之上，从项目（企业）的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务数据估算表格的工作。上节补充问题：利润：收入减去费用的净额、直接计入当期利润的利得和损失利润分类：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用利润分

2、配：弥补以前年度损失：5年内可用税前补，以后用净利润补提取企业公积金（法定盈余公积金、法定公益金）向投资者分配的利润或股利（优先股股利、提取任意盈余公积金、普通股股利）未分配利润营业税金和附加：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、投资房地产的相关房产税、土地使用税。请几位同学每节课给大家介绍一个相关税种最新规定。二、项目基础财务数据估算的内容（一）投资成本费用估算项目建设期各年的投资支出和建设项目的总投资估算。建设投资：固定资产投资、无形资产投资、开办费、建设期利息建成后需要垫付的流动资金（二）生产成本、费用估算建成后对总成本费用

3、及各年成本费用的估算项目的生产经营总成本可变成本固定成本单位产品成本经营成本(注意建设期利息是最为项目总投资的构成，又称为资本化利息，总投资=建设投资+流动资金+建设期利息)（三）销售收入与税金的估算销售收入：正常年份销售收入和未达设计生产能力年份的销售收入税金：增值税、消费税、营业税等流转税金（四）、利润及其分配的结果销售利润投资净收益营业外收支净额三、基础财务数据估算的原则1、 合法性原则2、 真实性原则3、 准确性原则4、 可比性原则四、财务数据估算的程序1、 熟悉项目概况，制定财务数据估算的工作计划2、 收集资料（1）批准的项目建议书和可

4、行性研究报告（2）国家有关部门的法律法规（3）同类项目的有关基础资料3、 进行财务数据估算注意区别会计核算的十二大原则：客观性、可比性、相关性、及时性、明晰性、权责发生制、配比、谨慎性、历史成本、划分收益性支出与资本性支出、重要性、实质重于形式。回想会计六要素？第二节项目投资成本的测算一、项目总投资成本的内容固定资产投资建设投资无形资产投资开办费（递延资产）项目总投资建设期借款利息流动资金投资二、建设项目投资的构成与估算（一）建设项目投资的构成1、 固定资产投资的构成建筑工程费工程费用设备购置费安装工程费建设单位管理费固定资产投资工程建设其他费用

5、勘察设计费负荷联合试车费土地征用及迁移补偿费施工机构迁移费等预备费用（不可预见费）基本预备费涨价预备费固定资产投资方向调节税工程建设其它费项目较多：可研费、研究试验费、环评费、场地准备及临时设施费、工程保险费、劳动安全卫生评价费、市政公用设施建设及绿化补偿费、特殊设备安全监督检查费。基本预备费基数：工程费用+工程建设其他费涨价预备费基数：工程费用2、 无形资产投资的构成（P137-139）定义：供企业生产经营长期使用，但没有具体实物形态的特殊性资产。特点：不存在实物形态、提供较长时期的经济效益、与有形资产不可分离、有偿取得、未来经济效益不稳定。（

6、1）专利权：经过规定的法律程序，由国家给予的对某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序拥有使用和转让的权利。特点：具有排他性的财产权（2）非专利技术：未公开、未申请专利保护、在生产和经营过程中已经使用了的可以带来经济效益的技术知识和经验。特点：经济性、机密性、动态性。（3）商标权：用于辨认特定商品和劳务的标志特点：独占使用权、禁止权。（4）商誉：企业的信誉、社会声誉。（5）土地使用权：土地使用者以协议、指标、拍卖等方式从国家或集体手中取得的在一定年限内对土地的占有、使用、收益和有限处分权。3、 开办费的构成（P139）在筹集期间所发生的各种费用

7、。4、 建设期贷款利息（P134-135为估算方法为重点）(二)建设项目投资的估算方法1、 固定资产投资估算（1）扩大指标估算法套用原有同类项目的固定资产投资额对拟建项目固定资产投资额估算的方法。优点：计算简单缺点：估算的准确性差A：单位生产能力投资估算法是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。其中-----I2:拟建项目所需固定资产投资额；I1：同类项目实际固定资产投资额P2：拟建项目生产规模；P1：同类项目生产规模Cf：物价换算指数例1：某拟建项目年产某种产品40万件。调查研究表明，本地区年产

8、该种产品20万件的同类项目的固定资产投资额为1000万元，假定不考虑物价因素的变动，则拟建项目的固定资产投资额为：I＝40×1000/2