财务基础数据的测算及其评估.ppt

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1、财务基础数据的测算与评估第一节财务基础数据测算概述第二节贷款还本付息预测与估算第三节生产成本费用预测与估算第四节销售收入和税金的预测与评估第五节销售利润预测与评估第一节财务基础数据测算概述一、概念二、财务基础数据的测算内容三、财务基础数据预测表一、概念在项目建设必要性评估的基础上，根据市场预测、规模分析和技术论证的结果，按照项目实施进度的要求，调查、收集、分析和预测项目建设与生产经营全过程的各项成本和收益等，财务基础数据，以此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合理性作出评价，为项目的企业财务评估和国民经济评估提供

2、完整、真实和可靠的依据。二、财务基础数据的测算内容（一）项目总投资和投资资金来源（二）生产成本和费用（三）销售收入和销售税金及附加（四）利润形成及分配（五）贷款还本付息三、财务基础数据预测表第二节贷款还本付息预测与估算一、贷款还本付息的资金来源二、还款方式三、贷款利息的计算四、贷款还本付息的预测案例一、贷款还本付息的资金来源（一）利润交所得税税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项（2）弥补以前年度亏损（3）提法定盈余（4）提公益金（5）向投资者分配利润（二）固定资产折旧（三）无形资产及长期待摊费用（四）其他还款资金二、还款方式1、国

3、外借款的还款方式（1）等额还本付息（2）等额还本、利息照付2、国内借款的还款方式三、贷款利息的计算（一）国内贷款利息的计算1、贷款的建设期利息贷款建设期每年应计利息=（年初借款累计+本年借款额/2）×年利率例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银行提供贷款，金额1000万元，年利率8%，项目拟三年建成。投资分年使用计划按第一年20%，第二年55%，第三年25%的比例分配。试计算该项目建设期，每年应计利息。2、贷款的投产期利息假定在年末偿还借款，因此，还款当年按全年计息贷款投产期（还款期）每年应计利息=年初借款累计×年利率（二）国

4、外贷款利息的计算1、在规定的期限等额还本付息指在还款期内，每年偿付的本金利息之和是相等的，但每年支付的本金数和利息数不一定相等。计算步骤：（1）运用资本回收系数计算A==Ic(A/P，r%，n)式中：A——每年应归还的本息Ic——建设期末固定资产投资借款本息和（A/P，r，n）——资本回收系数r——借款利率n——规定的还款期限（2）计算每年应支付的利息每年支付的利息=年初借款余额×年利率其中：年初借款余额=Ic－本年以前各年偿还的本金累计（3）计算每年偿还的本金本年偿还本金=A－每年支付的利息2、在规定的期限内每年等额还本，利息照付

5、即在还款期内，每年偿还的本金相等，但利息不等每年还本付息的总和也不相等公式：式中：At——第七年的还本付息额——每年的还本额Ic——第七年的付息额四、贷款还本付息的预测案例例①某化工项目贷款还本付息数据资料如下：1、项目建设期三年，固定资产投资外汇借款折合人民币：第1年3000万元，第2年11000万元，第3年4000万元；人民币借款第1年2000万元，第2年6000万元，第3年3000万元。外汇借款利率11%，规定在投产后10年内归还贷款本息，还款方式为等额还本，利息照付。人民币借款年利率10.8%，用规定的资金来源归还外汇本金后

6、的余额偿还。2、项目可使用的资金来源有：未分配利润第4年500万元，第5年2000万元，第6年起每年3500万元；新增折旧基金每年3000万元，在投产后头5年可将其中的80%用于还款，5年后将其中的50%用于还款；摊销费在投产后头5年每年400万元，5年后每年150万元。第三节生产成本费用预测与估算一、生产成本费用的构成二、生产成本费用的估算三、生产总成本费用的估算案例（一）按完全成本法计算，生产总成本费用构成企业总成本费用（二）按制造成本法计算，项目生产总成本费用构成企业总成本费用直接费用二、生产成本费用的估算（一）完全成本法估算

7、企业总成本费用1、外购原材料，燃料动力的估算单位产品某种规格的原材料（燃料动力成本）=单位产品消耗定额×单价某种规格的原材料年耗用成本=单位产品消耗定额×单价×年产量2、工资和福利费工资和福利费=职工人数×人均年工资×（1+福利费率）3、固定资产折旧费直线法：年折旧额=固定资产原值×年折旧率年折旧率=4、维简费5、修理费修理费=固定资产折旧额×%6、摊销费7、利息支出项目在生产经营内发生的固定资产贷款和流动资金借款的利息。流动资金借款利息=年初借款余额×年利率8、其他费用上述费用之外的，应计入生产总成本费用的其他所有费用。一般可按工

8、资福利费的250%计算。9、副产品回收副产品回收=副产品产量×出厂单价例：某化工项目副产品回收年产量1万吨，单价为0.8元/吨则：副产品回收=10000×0.8=8000（元）10、总成本费用总成本费用=①+…⑧+⑨=1000+300