财务基础数据测算与分析

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1、D市关于新建P项目的财务基础数据测算与分析项目概况D市拟新建的P项口年产A产品50万吨,其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于D市近郊，占用农田约307Jm2,靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便；靠近主要原料和燃料产地，供应有保证；水、电供应可靠。该项目拟2年建成，3年达成，即在第3年投产当年生产负荷达到设计生产能力的40%（20万吨），第4年达到60%（30万吨），第5年达到设计产量。生产期按10年计算，加上2年建设期，计算期为12年。二、项目财务基础数据测算1、投资估算与资金筹集（1）固定资产投资估算固定资产投资估算（含涨价预备费）为5000

2、0万元，其屮外币2000万美元,折合人民币17400万元，全部通过中国银行向国外借款，年利率9%,宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（32600万元）包括：项目自有资金（资木金）10000万元，向中国建设银行借款22600万元，年利率为9.27%,国内借款建设期利息按复利累计计算到投产后第1年支付。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额偿还。（2）流动资金估算流动资金估算为12000万元。其中：项目自有资金为3600万元，向中国银行借款8400万元，年利率为10.98%。3年投产期间，各年投入的流动资金

3、分別为4800万元、2400万元和4800万元。投资计划与资金來源如表1所示。表1投资计划与资金来源表序号项目合计建设期投产期达产期123451总投资6559023291303781.1固定资产投资5000022400276001.2建设期利息35978192778121国外借款利息14793331146120建行借款利息211848616321.3流动资金12000004800240048002资金来源6559023291303784800240048002.1自有资金136005000500036002.1.1固定资产投资100005000500

4、02.1.2流动资金360036002.2固定资产投资借款4359718219253782.2.1国外借款当年借款17400740010000待述利息149733311462.2.2建行借款当年借款226001000012600待还利息211848616322.3流动资金借款84001200240048002、销售收入与销售税金及附加（1）销售收入（不含增值税）经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税）每吨为900元，投产第1年的销售收入为18000万元，第2年为27000万元，其后年份均为45000万兀°（2）销售税金及附加计算①增值税按预测到

5、建设期末的价格（不含增值税）估算，原材料费为10000万元，燃料动力费为15000万元。进项增值税合计为1925万元。该产品增值税率为17%,增值税计算公式为：应纳税额二当期销项税额■当期进项税额销项税额二年销售收入x17%达产期销项税款=45000x17%=7650万元达产期增值税=7650-1925=5725万元②城市维护建设税按增值税的7%计取达产期城建税=5725幻％=401万元③教育费附加按增值税的3%计取达产期教育费附加二5725x3%二172万元销售收入、销售税金及附加估算表如表2所示。表2销售收入、销售税金及附加估算表序号项H合计投产

6、期达产期34567891011121产品销售收入405000180002700045000450004500045000450004500045000450002销售税金及附加5668125193778629862986298629862986298629862982.1增值税5152522903435572557255725572557255725572557252丄1销项税额（17%）6885030604590765076507650765076507650765076502.1.2进项税额17325力0115519251925192519251

7、9251925192519252.2城市维护建设税（7%）36081602404014014014014014014014012.3教育费附加（3%）1548691031721721721721721721721723、产品成本和费用估算（1）工资及福利费估算全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元计算，全年工资及福利费为1094万元，其中职工福利费按工资总额的14%计提。（2）折旧估算固定资产原值为52597万元，净残值为2597万元，按平均年限法折旧，折旧年限为10年，年折旧费为5000万元。（3）摊销费估算无形资产为1000万元，

8、按10年摊销，年摊销费为100万元（4）利息支出①固定资产投资借款利息计算，见表4②流动资金借款利息计算投产