《财务基础数据估算》PPT课件

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1、第五章财务基础数据估算第一节财务基础数据估算概述第二节项目计算期和营业收入的估算第三节总成本费用的估算第四节税金的估算第五节利润及其利润分配的估算第六节借款还本付息的估算第一节财务基础数据估算概述财务基础数据估算的含义和内容财务基础数据估算的原则财务基础数据估算的程序一、财务基础数据估算的含义和内容（一）财务基础数据估算的含义财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的

2、工作。财务基础数据估算是项目财务分析、国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，它不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据估算是一项非常重要的工作。（二）财务基础数据估算的内容具体内容包括：1项目总投资使用计划与筹措的估算2项目生产期的确定3总成本费用估算4营业收入与税金的估算5利润总额及其分配的估算6贷款还本付息的估算二、财务基础数据估算的原则1以现行经济法律法规为依据的原则2有无对比的原则3真实性原则4准确性原则三、财务基础数据估算的程序1熟悉项目概况，制定

3、财务基础数据估算工作计划2收集资料3进行财务基础数据估算财务基础数据估算表1建设投资估算表；2建设期利息估算表；3流动资金估算表；4项目总投资使用计划与资金筹措表；5营业收入、营业税金及附加和增值税估算表；6总成本费用估算表。总成本费用估算表的附表有：①外购原材料费估算表、②外购燃料和动力费估算表、③固定资产折旧费估算表、④无形资产和其他资产摊销估算表、⑤工资及福利费估算表。第二节项目计算期和营业收入的估算项目计算期的估算营业收入的估算一、项目计算期的估算（一）项目计算期的含义项目计算期是指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。也是在经济评价中为进行动态分析

4、所设定的期限，包括建设期和运营期（生产期）。运营期（生产期）分为投产期和达产期两个阶段。（二）项目计算期的估算项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性，因此无法对项目计算期做出统一规定。计算期不宜定得太长，一方面因为按照现金流量折现的方法，把后期的净收益折为现值的数值相对很小，很难对财务分析结论产生有决定性的影响；另一方面由于时间越长，预测的数据越不准确。项目计算期应根据多种因素综合确定，行业有规定时，应从其规定。建设期可以根据已建成的类似项目或有关建设工程工期定额确定。运营期一般应以项目主要设备（装置）的经济寿命期确定。计算期较长的项目多以年为单位。二、营

5、业收入的估算（一）营业收入的含义营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。（二）营业收入的估算营业收入的估算公式如下：营业收入=销售量×销售单价=产量×分年负荷率×销售单价（三）补贴收入（如政府补贴等也应计入营业收入）第三节总成本费用的估算总成本费用的含义及分类总成本费用的估算一、总成本费用的含义及分类（一）总成本费用的含义总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。它具有如下基本特征：1、成本费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的耗费；2、成

6、本费用最终会减少企业的所有者权益。（二）总成本费用的分类1按经济用途分类：分为生产成本和期间费用生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发生的费用，即直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用的总和。期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属于某个特定产品的生产成本的费用，包括：企业为组织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品或提供劳务过程中所发生的营业费用，在发生时直接计入当期损益。2按经济内容分类总成本费用可分为八大费用要素外购原材料费外购燃料及动力费用工资及福利费折旧费修理费摊销费财务费用其他费用

7、二、总成本费用的估算（一）外购原材料费的估算外购原材料费估算公式如下：原材料费用=全年产量×单位产品原材料成本注意：式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品原材料成本是依据原材料消耗定额和单价确定的。序号项目合计计算期1234．．n１外购原材料费１.1原材料Ａ单价数量进项税额1.2原材料Ｂ单价数量进项税额．．．．．．2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料费合计5外购原材料进项税额合计外购原材料费估算表（二）外购燃料动力费用估算外购燃料动力费用估算公式如下：燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本（三）工资及

8、福利费的估算工资的估算可以采取以下两种方法：1按项目