2010第5章财务基础数据估算

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1、以铜为鉴，可以正衣冠以古为鉴，可以知兴替以人为鉴，可以明得失北京化工大学经济管理学院技术经济学原理与实务任继勤第5章财务基础数据估算5.1财务基础数据估算概述5.2项目计算期和营业收入的估算5.3总成本费用的估算5.4税金的估算5.5利润及其利润分配的估算5.6借款还本付息的估算5.1财务基础数据估算概述5.1.1财务基础数据估算的含义和内容5.1.2财务基础数据估算的原则5.1.3财务基础数据估算的程序5.1.1财务基础数据估算的含义和内容（1）财务基础数据估算的含义按在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规

2、定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的工作。（2）财务基础数据估算的内容1）项目总投资使用计划与筹措的估算2）项目计算期和营业收入的估算3）总成本费用估算4）税金的估算5）利润及其分配的估算6）借款还本付息的估算5.1.1财务基础数据估算的含义和内容5.1.2财务基础数据估算的原则（1）以现行经济法律法规为依据的原则（2）有无对比的原则（3）真实性原则（4）准确性原则5.1.3财务基础数据估算的程序（1）熟悉项目概况，制定财务基础数据估算工作计划（2）收集资料（3）进行财务基础数据估算5.2.1项目计算期的估算（1）项目计算期的含义：指资

3、金正式投入开始到项目报废为止的时间。在经济评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期（生产期）。运营期（生产期）分为投产期和达产期两个阶段。（2）项目计算期的估算：项目主要设备的经济寿命。5.2项目计算期和营业收入的估算5.2.2营业收入的估算（1)营业收入的含义：指销售产品或提供服务所获得的收入。是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。（2）营业收入的估算营业收入=产量×销售单价销售单价按市场预测，当期产量等于销售量按市场预测，制定分年运营计划，进而制定各年的产出量。（3）补贴收入：与收益相关的政府补助。5.2项目计算期和营业收入的估算5.3总成本费用的估算5.3.1

4、总成本费用的含义及分类5.3.2总成本费用的估算5.3.1总成本费用的含义及分类1.总成本费用的含义：企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。特征：最终会导致企业资源的减少最终会减少企业的所有者权益2.总成本费用的分类（1）按经济内容分类：分为八大费用要素（2）按经济用途分类：生产成本和期间费用总成本费用=生产成本+期间费用5.3.1总成本费用的含义及分类2.总成本费用的分类（1）按经济内容分类分（生产要素法）1)外购原材料费2)外购燃料及动力费用3)工资及福利费4)折旧费5)修理费6)摊销费7)财务费用8)其他费用5.3.2总成本费用的估算1.外购原材料费的估算外购原材

5、料费估算公式如下：原材料费用=全年产量×单位产品原材料成本注意：全年产量可根据测定的设计生产能力和投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品原材料成本依据原材料消耗定额和单价确定，在选定的价格体系下按入库价格计算。采用价格时点和价格体系应与营业收入的估算一致。序号项目合计计算期1234．．n１外购原材料费１.1原材料Ａ单价数量进项税额1.2原材料Ｂ单价数量进项税额…………2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料费合计5外购原材料进项税额合计外购原材料费估算表单位：万元2.外购燃料动力费用估算外购燃料动力费用估算公式如下：燃料和动力费=全年产量×单位产品燃料动力成本注意：全年产量可根据测定

6、的设计生产能力和投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品燃料动力成本，在选定的价格体系下预测价格（按入库价格计算）。采用价格时点和价格体系应与营业收入的估算一致。5.3.2总成本费用的估算序号项目合计计算期1234．．n１燃料费１.1燃料Ａ单价数量进项税额．．．．．．２动力费２.１动力Ａ单价数量进项税额．．．．．．３外购燃料及动力费用合计4外购燃料及动力进项税额合计外购燃料和动力费估算表单位：万元3.工资及福利费的估算：两种方法：（1）按项目全部人员年工资的平均数值计算。其计算公式如下：年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额（2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进行工资估算。三层：管理人

7、员、技术人员和工人。分别估算每一层次职工的工资，然后再进行汇总。（3）福利费的估算：职工工资总额的一定比例。5.3.2总成本费用的估算序号项目合计计算期1234．n１工人人数人均年工资工资额２技术人员人数人均年工资工资额３管理人员人数人均年工资工资额４工资总额（1+2+3）５福利费合计（4+5）工资及福利费估算表单位：万元4.固定资产折旧费的估算固定资产折旧：固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损失通常是通