XX县政府投资项目审计监督办法

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1、XX县政府投资项目审计监督办法第一章总则第一条为进一步规范和加强政府投资项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作意见》（审投发（2017）30号）和《XX省审计条例》等有关法律、法规和规章的规定，结合XX实际，制定本办法。第二条县审计局是全县政府投资项目审计监督的主管机关，依法对全县政府投资项目管理实施情况、概预算执行情况、竣工决（结）算进行审计监督。第三条凡本县范围内的政府投资项目及与政府投资项目直接有关的建设单位（含项目法人）的财务收支应当接受审计监督

2、。必要时，可以对勘察、设计、施工、采购、供货、监理等单位取得政府投资项目资金的合法性、真实性进行审计调查。第四条本办法所称政府投资项目，是指以一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中安排的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入的资金等为主要资金来源的固定资产投资项目。第五条县审计局实施政府投资项目审计，可以直接或组织具有法定资格并具备良好信誉的社会中介机构进行审计，也可以根据需要聘请特殊专业知识和技能的人员参与审计。第六条政府投资项目审计专项经费由县财政列入同级财政预算予以保障。第七条县发改、财政、住建、交运、税务、国土资源、水利水电、环保、金融等部门

3、，应当在各自职责范围内协助县审计局对政府投资项目实施审计。政府投资项目的计划管理部门向政府投资项目单位下达投资计划时，应将批准文件同时抄送县审计局。第二章审计监督第八条政府投资项目审计监督实行计划管理，由县审计局根据法律、法规和规章的规定及县人民政府、上级审计机关的要求，编制分类审计项目计划。凡政府投资项目及参照本办法审计的投资项目，列入审计项目计划分类管理体系。未列入审计计划的政府投资项目，由建设单位或主管部门自行委托社会中介机构进行审计，审计结果由建设单位或主管部门报县审计局备案，县审计局应加强中介审计质量的监督与核查。第九条建设单位及其主管部门的内审机构

4、，应当建立健全基本建设管理内控体系，加强对本单位、本系统政府投资项目的内部审计监督。第十条县审计局对本县政府投资项目实施立项以后的全过程审计监督，对投资较大、社会关注或工期较长的重点政府投资项目，根据县委、县政府的要求实行跟踪审计制度。未列入跟踪审计计划的项目，确有跟踪需求的，建设单位应根据跟踪审计有关规定，有针对性和选择性的开展全过程跟踪服务。县审计局应加强对建设单位自行实施跟踪服务工作的业务指导和日常监管。第十一条政府投资项目管理实施情况审计的主要内容：（一）项目前期决策，程序审批情况；（二）项目内控管理体系的建立与执行情况；（三）项目建设资金筹集和使用情

5、况；（四）项目投资、质量、进度控制目标实现情况，以及安全、信息、合同管理的落实情况；（五）项目建设过程中的管理和实施情况；（六）项目竣工验收和资产管理情况。第十二条政府投资项目概预算执行情况审计的主要内容：（一）政府投资项目执行项目法人制、项目招投标制、项目经济合同制、项目监理制等制度的情况;（二）设计内容的变更、概算调整的合法性、合理性;（三）项目资金筹集、管理、使用情况。（四）建设成本及其他财务收支的真实性、合法性;（五）征地拆迁费用支出和管理情况；（六）项目设备、材料采购、管理、使用情况；（七）项目是否按规定计提和缴纳国家税费；（八）项目的勘察设计、监理

6、、咨询情况及费用取得的合法性；（九）项目施工和工程结算的真实性、合法性；（十）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。第十三条政府投资项目竣工决（结）算审计监督的主要内容：（一）项目投资及概算或预算执行情况;（二）建设收入情况；（三）工程结算情况；（四）交付使用资产情况；（五）尾工工程投资情况；（六）竣工决算情况；（七）投资效益情况。未实施概预算执行情况审计的建设项目，竣工决算审计时应包括概预算的主要内容。第十四条审计中发现下列与项目财务收支有关的情况，属于有关行业主管部门职权的，县审计局应当移送或函告有关主管部门依法处理。（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标

7、、环境保护等建设项目管理法律、法规的；（二）建设资金筹集涉及非法集资、摊派或收费行为的;（三）建设资金被转移、侵占或挪用的；（四）擅自调整建设规模、标准的；（五）建设单位内控管理制度落实不严格，造成建设资金损失的；（六）勘察、设计、施工、监理、咨询等单位不具备相应资质的；（七）随意肢解工程项目或者非法转分包的；（A）未有效实施工程质量管理、安全文明管理的；（九）其他应当由有关主管部门处理的有关违法、违纪行为。县审计局因审计调查需要，要求有关部门协助的，有关部门应当予以协助。第十五条建设单位应根据审计计划，在政府投资项目基本完工、竣工决（结）算报表编制完成后10

8、天内书面告知县审计局安排审计。县审计局