XX区政府投资项目审计办法

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1、XX区政府投资项目审计办法第一条为进一步加强和规范政府投资项目的审计监督，防范政府投资项目质量风险、廉政风险和法律风险，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017）30号）、《XX省审计厅关于贯彻落实审计署推进投资审计转型电视电话会议精神的实滋意见》（X审投〔2017〕134号）等有关法规、政策精神，结合我区实际，特制定本办法。第二条本办法所称的政府投资项目，是指使用下列资金所进行的房屋建筑、市政基础设施、配套绿化和水利设施工程等固定资产投资项目：（一）区级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排

2、的建设资金；（二）区级土地使用权岀让金或政府及国有企业融资资金。（三）法律、法规规定的其他政府性资金。第三条审计机关依法对政府投资项目预算执行、工程结算、竣工财务决算等情况进行审计监督，促进相关单位履职尽责，推动国家宏观政策措施贯彻落实，不断提高投资绩效、深化投融资体制改革和反腐倡廉建设。区发改、财政、住建、国土等部门应当在各自职责范【内支持、协助审计机关对政府投资项目实施审计。区发改局、区住建局和区财政局应将政府投资项目计划、政府投资项目预算资料抄送区审计局。政府投资项目审计所需经费纳入财政预算。第四条政府投资项目审计实行计划管理，由审计机关根据政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作

3、重点,编制年度审计项目计划，报经区政府和上级审计机关批准后进行审计。年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的,应当对原计划进行调整：（一）区政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；（二）审计署及上级审计机关临时安排或者授权审计项目的;（三）突发重大政府投资项目需要进行审计的;（四）原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；（五）需要更换审计项目实施单位的；（六）审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的;（七）需要调整的其他情形。年度项目审计计划涉及重大变更确需调整的，应当经区人民政府审核，并报上一级审计机关批准调整。第五条政府投资项目结算审计和跟踪审计实行分

4、类管理。对达到分类条件的、应由区审计局负责实施审计的政府投资项目，各建设单位应当于每年11月底前，向审计机关申报下一年度工程结算审计、跟踪审计和竣工决算审计计划。确有必要临时增加或减少政府投资项目的，各建设单位应严格履行报告审批手续，于每年7月底前将需调增或调减项目的名称、理由上报区审计局，确保审计计划的严肃性和审计实施的规范性。第六条未纳入年度审计项目计划的政府投资项目，由建设单位或者项目主管部门依照相关规定组织内部审计。建设单位自行委托社会中介机构审计的政府投资项目，应保留相关审核资料，审计机关每年按一定比例抽查社会中介机构报告质量，并将抽查质量情况通报区政府及相关部门。各建设主管部门

5、及行业主管部门要根据通报情况，定期或不定期地对整个系统或行业进行排查，杜绝类似情况的发生。第七条政府投资项目审计监督采取预算执行审计、工程结算审计、跟踪审计、竣工决算审计和专项审计调查等方式进行。主要内容包括:（一）建设单位内部控制制度的设置和执行情况;（二）工程项目的基本建设程序执行情况；（三）资金筹集、管理使用和财务收支核算情况;（四）预算或概算编制、调整情况；（五）征地拆迁的费用支出和管理情况；（六）设备、材料的采购、保管、使用情况；（七）项目建设质量、进度和造价控制情况；（A）工程造价真实性、合理性情况；（九）有关政策措施执行和规划实施情况;（十）环境保护情况；（十一）投资绩效情况

6、；（十二）法律、法规规定应当审计的其他内容。审计机关在实施政府投资项目审计时，应当根据项目建设的具体情况，确定项目的建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位。可以将与政府投资项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等单位和个人列为审计调查对象。对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性开展调查。有关单位应当予以配合。第八条纳入年度审计计划的政府投资项目具备下列条件的，审计机关应当开展审计：（一）实施工程结算审计的项目，项目已办理工程结算并能提供本办法第九条规定的与工程结算审计相关的资料；（二）实施竣工决算审计的项目，已完成交（竣

7、）工验收、编制工程决算并能提供本办法第九条规定的与竣工决算审计相关的资料；（三）其他类型的审计项目，按照年度审计计划确定的时间实施。审计机关开展审计应当成立审计组，并向被审计单位发送审计通知书、资料提供要求等。第九条审计机关根据审计工作需要，可以要求被审计单位提供下列资料（包括文档资料、电子数据和视听资料），被审计单位应当在审计机关规定的期限内提供，不得拒绝、拖延，并对提供资料的真实性和完整性负责：（一）立项审批、设计概