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时间：2019-09-25
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1、第十六章税收法律制度第一节税收法的基本理念1•税收、税法与宪政：背景与思路■独立的税法部门是宪政运动的法律产物1.1税收决定宪政国家存在■税收是国家存在的物质基础1.2宪政对税法施加重要的影响1.3结论■通过宪法所奠定的宪政国家税收关系体现白・税收的含义■传统界定:传统国家财政体制下的观点：税收是国家单方意卷与利3.税收的分类■以税负是否可以转嫁为标准分为:中央和地方的税权划分■中央税：消费税、关税、车辆购置孜的增值税和消费税——4.税收的制度功能■组织财政收'■宏观调控（15.税法的基本原则■税收法定原则:6•
2、宪政视角下税收主体权力（利）宪政视角下的税权税权是国家政治权力的重要部分税权的配置税权的横向划分：税收立法权、税收征管权、税宪政视角下的纳税人权利■对纳税人的研究是国家和公民之间的关纳税人权利的分解与研究■宪法中纳税人权利的具体内容:1＞私有财产神圣不可侵犯的权利第二节税收法律制度的基本构造4•税制构成要素:税收法律制度的・税制结构概述■税制机构：构成税收制度的各单个i3•我国的税制结构■以流转税和所得税并重的双主体复合模式4.征管法律制度:■税务登记：纳税登记■纳税申报程序法上的构造■查账征收■査定征收■查验征
3、收税款征收方式征税中的特别执法措施■税收保全制度■税收强制执行制度税收保全制度■税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税税收强制执行制度■从事生产.经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限税收优先权制度■当税收债权和其他债权同时存在时2税收代位权和撤销权制度■税收代位权，是指欠缴税款笊欠税公告制度和离境清税制度
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