第六章税收法律制度

《第六章税收法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第六章税收法律制度第一节税务管理**第二节税款征收*第三节主要税收法律规定*第一节税务管理BEIJINGLOCALTAXAlIONBUREAU一.税务登记（一）概念税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。是税务机关对纳税人实施税收管理的厅要环节和基础T作。（二）作用——监控税源，合理配置征管资源等。（三）法律依据：《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》o（四）税务登记范围★凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按规定办理税务登记（即使是在免

2、税优惠期内，或者无税）O负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。（五）税务登记种类一设立資记、变更資记、停业資记、复业資记、注销登记和外出经营报验登记。1.设立税务登记（开业税务登记）——30日内，先工商后税务（1）纳税人申办税务登记的时间①从事牛产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之F1起30FI内中报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副木（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副木）o【例题•单选题】从事生产、经营的纳

3、税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。（2009年）A.15B.30C.45D.60■［答疑编号29060101：针对该题提问］【答案】B②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当口有关部门批准设立之口起30口内申报办理税务背记。③从事牛产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之II起30日内申报办理税务登记。④冇独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当白承包

4、承租合同签订之口起30LI内,向其承包承租业务发⑴地税务机关申报办理税务背记。⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，口其在同一县（市）实际经营或提供劳务Z日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30丨

5、内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当门项PI合同或协议签订之口起30FI内，向项目所在地税务机关申报办理税务背记。⑦具他非牛产经营纳税人，除国家机关、个人和无固定牛•产经营场所的流动性农村小商贩（可以不进行税务背记）外,均应当自纳税义务发生之日

6、起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。（2）扣缴义务人应当门扣缴义务发牛Z日起30日内,向机构所在地的主管税务机关中报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（3）纳税人申办税务登记时提供的证件和资料。（4）纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。2.变更税务登记——30口内，先工商后税务（1）办理变更税务背记的情形（发生卞列情形之一）发牛改变名称、改变法定代表人、改变登记类型、改变住所和经营地点（不涉及主管

7、税务机关变动的）、改变牛产经营方式或经营范围、增减注册资金（资本）或投资总额、改变隶属关系、改变牛•产经营期限、改变或增减银行账号、改变牛•产经营权属以及改变其他税务空记内容的。【例题・多选题】纳税人应当办理变更税务登记的情形有（）。（2009年）A.改变牛产经营方式或经营范围B.改变隶属关系C.改变或增减银行账号D.改变牛产经营期限-［答疑编号29060102:针对该题提问］【答案】ABCD（2）办理变更税务登记的时间纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当口工商行政管理机关变更登记ZH起30H内，纳税人按规定不需要在工商行政管

8、理机关办理变更背记，或者其变更背记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发牛变化之H起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30丨

9、内，到原税务登记机关屮报办理变更税务登记。（3）税务登记变更表的内容主要包括：纳税人名称、变更项冃、变更前内容、变更后内容、上缴的证件情况。1.停业、复业登记（1）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前（通常为停业前一个星期）向税务机关申报办理停业登记。（2）纳税人的停业期限不得超过一年。（3）纳税人在停业期间发4：纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定中报缴纳税

10、款。（4）纳税人应当于恢复主产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。（5）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延氏停业登记申请，如纳税人停业期满未按期复业乂不申请延长停业的，