07第六章 税收征管法律制度

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1、第六章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为8分，2010年的分值为11分。在2011年的考试中，本章分值估计在10分以上，考生应重点关注本章和第3、4、5章相结合的不定项选择题。2010年教材的主要变化是：（1）删掉了“纳税担保的具体规定”；（2）新增了“税务行政复议和税务行政诉讼”；（3）删掉了“偷税罪的界定标准和偷税罪的刑事责任”。2011年教材对本章内容基本未进行调整。最近3年题型题量分析分值2008年2009年2010年单选题2题2分1题1分2题2分多选题1

2、题2分1题2分2题4分判断题1题1分1题1分1题1分不定项选择题2题4分合计4题9分（综合题4分）3题4分7题11分第一节税收征收管理概述一、税收法律关系（★）1．税务机关的权利（P217～218）（1）法规起草拟订权；（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）；（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）；（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）；（5）行政处罚权；（6）其他权利（对纳税人

3、的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）。2.纳税人的权利（P218）（1）知情权；（2）要求保密权；（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；（4）延期申报和延期缴纳税款请求权；（5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权；（7）要求税务机关承担赔偿责任权。【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权-2-利的有（）。A．税务检查B

4、．税务代理C．税务处罚YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectD．税款征收【答案】ACD【例

5、题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A．要求税务机关对纳税人情况保密B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（★★★）1．税务登记证件（P222）（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。（2）纳税人办理其他税

6、务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。A．开立银行账户B．申请办理延期申报、延期缴纳税款C．领购发票D．申请减税、免税、退税【答案】ABCD2．税务登记的内容（P223）我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记

7、以及停业、复业登记等。（1）设立税务登记（2010年不定项选择题）从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记（P223）。纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料（P224）：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。-3-（2）变更税务登记（P227）①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。②不

8、需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspci