Z医药公司内部控制的优化研究

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1、分类号：Ｆ２３单位代码：１０１８３研究生学号：２０１６２４Ｇ６０２密级：公开馨吉林大学硕士学位论文专业学位（）Ｚ医药公司内部控制的优化研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆＺｈａｒｍａｃｅｕｔｉｃａｌｃｏｍａｎｐｐｙ作者姓名：张万恒类别：高级管理人员工商管理硕士（ＥＭＢＡ）领域（方向）：财务管理指导教师：王旭教授培养单位：管理学院２０１８年１１月Ｚ医药公司内部控制的优化研究Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｐｔｉｍｉｚａ

2、ｔｉｏｎｏｆＺｐｈａｒｍａｃｅｕｔｉｃａｌｃｏｍｐａｎｙ作者姓名：张万恒领域（方向）：财务管理指导教师：王旭教授类别：高级管理人员工商管理硕士（ＥＭＢＡ）答辩日期：２０１８年１１月２４日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使用不在此限）。否则，应承担侵权的法律责任。吉林大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下，

3、独立进行研宄工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本。文的研宄做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名日期：年卟月日７摘要摘要Z医药公司内部控制的优化研究改革开放已经近四十个年头，企业在经济发展中起到了不可忽视的作用，但是另一方面也存在很的问题——企业内部控制的实施现状并不完善。2008年5月，五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，随后在2010年4月，五部委发布了《企业内部控制配套指引》企业的内部控制

4、制度应以此为指导，进而提升我国企业的经营管理水平、抗风险能力，提高企业内部控制体系框架的合理性，完善性。本文先从内部控制的理论入手，分析内部控制的背景和意义、国内外研究现状、企业内部控制规范体系构架。继而结合实际以Z医药公司为主要分析案例，分析Z医药公司内部控制体系所存在的问题以及针对这些问题提出完善解决方案。从介绍内部控制研究的背景和意义出发，梳理了近十年在企业内部控制领域内国内外相关文献，将文献分为内部控制相关理论、我国内部控制现状、影响内部控制的因素、内部控制效应、以某一公司为例完善内部控制制度的方法等五类并总结以往学者研究的成果。内部控制相关理论方面，主要从

5、内部控制的定义、原则、目标、要素等方面结合出台的法律法规及相关规定进行对内部控制理论进行阐述。分别列举了“加拿大COCO指南”、“英国Turnbull指南”以及“美国COSO报告”三个国外的内部控制框架，分析其基本结构及重要意义，对比三者之间的异同点，并且与我国的内部控制框架进行比较得出结论。介绍了Z医药公司实际状况，包括Z医药公司的发展沿革、基本情况、以及内部控制情况。在公司的基本情况方面，梳理公司的组织架构和内部制度，了解与其配套的企业文化。在内部控制情况方面按照内部控制框架从内部环境、控制活动、信息与沟通、内部监督、风险与评估五个关键环节具体分析Z医药公司的内

6、部控制中所存在的问题，进一步从董事会、管理层、公司人力、内部控制架构、内部控制制度的执行和监管等方面进行深入分析问题的成因。I吉林大学硕士学位论文最后根据内部控制规范和配套指引、一些内部控制效果较好的公司内部经验和文献中所证实的能够提高企业内部控制效果的方法，对Z医药公司的内部控制框架进行完善。首先制定可行的内部控制评价方案，并成立内部控制评价工作小组进行落实评价方案。其次从风险管理和财务会计方面重点对内部控制制度进行完善。最后应该加强企业内部员工的工作能力，进行定期展开培训。此外还应该进行先进的企业文化建设，形成良好的工作氛围，提升企业软实力，有助于企业树立良好的

7、形象。关键词：Z医药公司，内部控制，优化IIAbstractAbstractResearchoninternalcontroloptimizationofZpharmaceuticalcompanyIthasbeennearly40yearssincethereformandopening-up,andenterpriseshaveplayedanindispensableroleintheeconomicdevelopment.However,therearealsomanyproblems--theimplementationstatusofenterpri