费用开支审批管理制度

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1、费用开支审批管理规定3.目的：为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。4.范围：适用范阳：木规定适用于福州好莱餌商业管理有限公司各部门及下属单位。5.名词解释：3.1费用：企业为销售商詁、提供劳务等日常活动所发半的经济利益的流出。费用貝有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业资源的减少，貝体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的所冇者权益。5.2固定费用：是费用开支在一定范围内，其支出不随销售额或租赁活动的变

2、动而发生变动的费川，如人员工资、折旧等费川支出。3变动费用：是费用开支在一定范围内，英支出随销售额的变动或租赁活动而发生变动的费用，如促销活动费、送货费等费用支出。职责:4・1费用开支涉及到促销活动、卖场布置、装修、广告内容，办事员须提前填写《项冃费用计划审批表》及附件《物品屮购单》，费用人于1000元，须提交区域经理审批后方可进行采购作业，原则上采购作业须有两人一同前往。发票要求：尽量使用正规发票，若特殊情况无发票，町使用收据或代票，并有背书，背书内容：用途、经手人、证明人。经手人须保证发票内

3、容真实、可靠。4.2费用开支属II常开支范I韦I，并且金额较小，可先进行采购、结算作业，事示再补充审核、审批工作，发票要求：尽量使用正规发票，若特殊情况无发票，可使川收据或代票，并有背书，背书内容：用途、经手人、证明人。经手人须保证发票内容真实、可靠。6.3主办会计负责对报销费用进行审核及监督，包含权限审核及发票监督。以及分析及上报工作，提出完善公司及区域费用开支管理意见。6.4总部会计核算屮心主管负责公司及区域费用开支的指导、监督、分析及上报工作，4.5总经理负责按授权对公司及区域费用费用开支

4、的审批、监督工作。3.作业内容：5.1费用控制的原则A、计划管理：公司的所冇费用开支（木文所指费用开支包括岂接形成费用的开支以及先形成资产，然示以摊销、折旧等形式形成费用的各类资木性支出，丄要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内川款按照授权体系进行签批，计划外的川款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支。C、&户筲理：区域设立&门的收支账户对各项费用开支进行筲理。各区域所有的费用开支必须、口只能从此专用账八支出（转账或备用金支出），收支相抵不入账户情况发生。D、专人管理、分级监控：区

5、域设立主办会计实行专人管理、分级监控。费用会计负责费川结算审批表的报送、H常的费川监控以及月末的费川分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审批的费用开支，费用会计必须拒绝签7支付，任何人不得T涉；对于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，直金解决为止。总部会计核算屮心主筲对各区域费用会计进行监督、指导，并对各区域费用开支情况实行监控，及时汇报各区域、各费用项目的使用情况。E、授权管理：总部及各区域的费川开支，在计划管理的前提卜，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领

6、导按照授权权限审批后，力能支付；凡计划外的用款，必须报送总部按照授权权限市批后方能支付。未经授权扭门签批的，视为无效。5.2U常费用的控制2.1费用账户的日常管理A、各区域所有的费用开支必须从且只能从区域专户支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。B、各区域所开立的账户原则上必须使用基本账户（可以提収现金）。C、各区域用于费用开支的备用金应按照费用计划根据口常开支需要随时在该账户屮提取。5.3费川开支，报销控制531涉及项目的费用，按项目汇总，整理发票后填写报销单，同事提供费用预算

7、审批表于主办会计，待审核，审批后出纳支付现金，或转账。项目费用需在项目结束一个月内报销完毕，若遇节假日可往后延后推算，若无正当理由，延时报销，会计可不予以签字；5.3.2

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9、常费用开支按周报销，每周五，每月4次。5.4费用的审批程序5.4.1计划内费用的审批程序：经手人持原始凭证一部门经理审核签字一主办会计审核签字一区域经理审核签字一总经理审核签字一出纳审核报销付款5.4.2计划外费用审批程序A、程序为：费用使用部门填制《计划外费用审批表》（须经区域财务部签署意见）-一区域总经理审核签字一-总

10、经理审核签字（区域对于超计划费用需附上详细的分析）B、计划外费用审批后，将审批单附在原始凭证后按正常手续审批报销。5.5费川报销的要求5.5.1报销费川必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得」I：式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附卩面说明，并由总经理或区域总经理签字，报财务部会计审核后，方可用相同金额的英它止规发票按制度报销。公司严禁无票报销°5.5.2原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；5.5.3原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；5.5.4主