费用开支审批管理规定

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1、鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册—费用子册制度名称费用开支审批管理规定文件编号鹏润—财－费用001肆肄莀袇螆艿莆袆羈芁膂蒁袁膇膁薃肇肃费用开支审批管理规定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财－费用001撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：31页正文页数：23页附件个数：8个制度正文目录：目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项217、附件22总裁审批管理研究室审核撰写人1.目的：为进一步规范公司费用管理工作

2、，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。生效日期2004年4月1日页次22/23附件数8个鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册—费用子册制度名称费用开支审批管理规定文件编号鹏润—财－费用0012.范围：2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各中心、各部门及下属各级公司。2.2发布范围：国美电器总部各中心、各部门及下属各级公司。3.名词解释：3.1费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的

3、所有者权益。3.2固定费用：是费用开支在一定范围内，其支出不随销售额的变动而发生变动的费用，如人员工资、折旧等费用支出。3.3变动费用：是费用开支在一定范围内，其支出随销售额的变动而发生变动的费用，如促销费、一线奖金等费用支出。4．职责：4.1总部费用主管负责公司日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，完善公司费用制度及费用预算的组织、跟踪、分析和通报工作。4.2分部费用会计负责分部日常费用开支的审核、指导、监督、分析及上报工作，分部费用预算的组织、跟进、上报工作。4.3分部财务经理负责按授权分部费用预算、费用开支的审核、指导、监督工作。4.4分部总经理负责按授权对分部费用预算、费用开

4、支的审批工作。5．作业内容：5.1费用控制的原则A计划管理：公司的所有费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内用款按照授权体系进行签批，计划外的用款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支。B总额或总费用率控制生效日期2004年4月1日页次22/23附件数8个鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册—费用子册制度名称费用开支审批管理规定文件编号鹏润—财－费用001：总部将核定后各分部的费用开支总额或总费用率以及各费用项目的开支总额下发。各分部根据总额按

5、月、按项目、按单位进行分解使用。使用时，当月结余额度可以调剂到下月使用，但未经批准当月不准预支下月或以后月份的额度，费用项目之间也不允许调剂额度使用。C专户管理：各分部设立专门的费用帐户对各项费用开支进行管理。各分部所有的费用开支必须、且只能从此专用帐户支出，且此帐户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。D专人管理、分级监控：总部设立费用主管，分部设立费用会计实行专人管理、分级监控。费用会计负责报表的报送、日常的费用监控以及月末的费用分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审批的费用开支，费用会计必须拒绝签字支付，任何人不得干涉；对于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，

6、直至解决为止。总部费用主管对各级费用会计进行监督、指导，并对各分部费用开支情况实行监控，及时汇报各分部、各费用项目的使用情况。E授权管理：总部及各分部的费用开支，在计划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须报送总部按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。5.2日常费用的控制5.2.1费用帐户的日常管理A各分部所有的费用开支必须从且只能从费用专户支出，且此帐户专门用于费用支出，严禁支付其它任何支出。B各分部所开立的费用专户原则上必须使用基本帐户（可以提取现金），若使用一般帐户的分部经

7、与银行协商可随时提取现金亦可将其做为费用专户。C各分部用于费用开支的备用金应按照费用计划根据日常开支需要随时在费用帐户中提取，严禁将门店现金销售收入坐支用于费用支出，如遇特殊情况，需报总部财务中心审批。5.2.2费用帐户资金的日常拨付A费用帐户资金的拨付，实行“按月总额控制，按周分次拨付”的原则。B各分部的资本性开支应单独提前申请，经总部相关人员按授权批准并交总部财务中心总经理审批签字后一份交费用主管留档，一份交分部财务部，作为划拨