内部控制研究

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1、***内部控制研究一、绪论(-)选题背景及意义1＞选题背景在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳泄，如何增强金业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。2、选题意义内部控制管理是企业管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。(-)国内外研究现状1、国内研究现状本部分主要描述内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。2、国外研究现状国际

2、方面主要是在审计上的研究.2003年9月，国际内部审计师协会(简称11A)总部前执行副主席理查德•钱伯斯先生(RichardF.Chambers)访华,他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题Z—《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望在改变。2004年6月，时任IIA理事会主席的鲍们麦克唐纳先牛(BobMcDonald)访华，他为中国内部审计师演讲的内容中再次提到了国际内部审计发展的上述三大趋势(三)课题研究的内容主要分析和研究该企业的内部控制

3、，该内部控制给汉高集团带来的效益，对该金业总体经营管理上的影响，以及该企业管理制度中存在的问题，提出如何加强企业内部控制的对策，以及这些对策将对企业未來持久深远的发展带來怎样的影响。二、内部控制理论概述(-)内部控制概念及内涵1、内部控制概念2、内部控制的内容本部分主要阐述内部控制包括的几种控制，以及各种控制的内容。（二）内部控制目的木部分简略介绍一下内部控制的几种口的，大致有下列口的：保护资产安全完整及有效使用、保证信息存在、可靠和及时提供、保证各项方针制度和措施的执行、控制成木费用以求企业更人地盈利、预防控制错误或舞弊及时进

4、行纠正、保证生产经营活动有序高效地进行、保证坚决履行国家的各种法律任务。（三）内部控制的必要性1、端正经营管理指导思想的需要2、实现企业现代经营的需要3、纠正不正当行为的需要木部分主要从以上儿点简单阐述一下内部控制的必要性（四）内部控制的发展历程本部分主更阐述内部控制发展的各个阶段，主妾包括：萌芽期、发展期、成熟期。（五）内部控制的作用本部分主耍描述内部控制的作用，大体包括以下儿种：保证相关方针政策有效执行；有效的防范企业风险；维护财产和资源安全完整；及时提供真实可靠财务信息；促进企业有效经营。三、***内部控制现状及存在问题（

5、-）公司简介本部分简略介绍一卜•公司的情况。（-）公司内部控制存在问题本部分主耍写汉高集团的内部控制，内部控制是***控制的重要组成部分，公司主要从控制内部环境抓起，内部控制环境是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要索作用的基础。1、内部控制监管制度不完善***对内部控制制度的监督机制不完善，主要有以卜•两个体现：一方面对内部控制的执行情况没有完善的监督机制；另一方面内部控制制度制订时有弊端。2、报销审批制度不合理公司对于报销审批制度制定了一系列相关制度，但明显存在一系列弊

6、端。主耍从几个方面来阐述.3、合同签批制度不完善***制定了《合同管理办法》来规范合同签订过程中的审批程序，但由于在实际工作中可操作性较差，在实际工作中没有得到有效地执行。4、企业治理层和员工整体素质不高员工素质参差不齐。公司内部人员业务素质缺陷，内部资料质量难以保证。管理人员素质不高，缺乏优秀的知识型企业领导，导致管理流于粗放，无法有效的开展财务管理。5、缺乏健康的企业文化公司内部混乱，员工间常因为衔接的缘故没有I办调好，给公司造成巨大的损失，缺乏健康的企业文化，意识团队的重力力量观念不是很深。（三）公司内部控制中存在问题成因

7、分析主要从以卜•三个问题来进行具体分析，包括：公司内部控制环境较差体现在哪几个方面；公司监督与控制的分析包括具体几点；从几个方面对公司的信息与沟通进行简单分析。（1）公司内部控制环境分析控制环境直接影响到一企业内部控制的贯彻和执行以及一企业经营冃标及整体战略日标的实现，是构成内部控制的基础，对其他要素起制约作用。（2）公司监督与控制分析监控是评价期间企业内部控制业绩质量的进程，它是对企业内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。（3）公司信息与沟通分析企业必须建立健全信息传递和反馈系统，以保证企业内

8、部控制政策和方针的贯彻实施四、加强***内部控制的措节(-)完善内部控制制度本部分主要通过几个方面来详细阐述如何能够完善***内部控制制度的措施，管理实践证明了企业的一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切活动都无法游离于内部控制之外。(-)提升