票号内部控制研究

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1、山西财经大学硕士学位论文票号内部控制研究姓名：袁伟申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：吴秋生20120702摘要山西票号在中国近代的金融史上书写了“汇通天下"的辉煌篇章，开创了我国金融业的先河，探究票号近百年兴衰成败的发展历程，深度挖掘票号管理运作过程中的丰富经验和独特的经营理念，和票号厚重的商业文化，具有十分重要的意义。此外，票号的内部控制更是值得我们好好研究。本文采用历史分析和比较的方法，选择票号的内部控制方法为着手点，基于COSO内部控制理论框架对票号内部控制进行了全面系统的分析，并对票号的主要内部控制活动进行全面剖析，结合现代商业银行的内部控制实践，寻求适合我国商业银行业内部控制现

2、状的经验和教训，以古鉴今，更好地吸收和借鉴票号的深厚文化和有效的管理控制方法。本文概括和总结了票号内部控制的特点及经验教训，结合现状提出了五个方面需要现代银行业借鉴和学习的方面：一、票号的“硬”性规章制度与“软”文化教育相得益彰，达到内部控制的目的；二、票号明晰的产权制度与两权分离的治理结构逐步优化，与对职员严格人身控制相结合，使内部控制收到较好的管理效果；三、票号的“顶身股”制度作为一把“双刃剑”，使得对员工的充分激励与严格约束同步进行，是票号人力资源管理的精华；四、票号业务中防范金融风险的同时，拓展金融业务，得出“创新是抵御风险最有力的武器’’的结论，‘现代金融业要加大创新力度，主动防范风

3、险。五、严密而完善的内部管理报告体系，使得票号能够及时掌握信息，称雄中国近代金融业。本文的结论不仅会对传承票号文化、弘扬晋商精神起到积极的推动作用，而且对于防范金融风险、推动金融创新，指导现代金融业的内部控制如何应对当今日益复杂的金融形势等都具有非常重要的意义。【关键词】票号；内部控制；COSO内部控制框架；借鉴AbstractShanXiDraRBank，aheadthedevelopmentoffinancialandeconomicsindustryinChina．hasbeenrealizedasaremarkablememorialinfinancialandeconomichist

4、oⅨExploringitsprocessofboomandslumpanddiggingitsruncourse，draftbankleavesusmassesofcommercialheritage，ofwhichinternalcontrolmakesUSproud．Comparingwiththehistoricalmaterial，thewhole—scaleanalysisofintemalcontr01sondraRbankcountsontheCOSO．ICIntegratedFramework．Combiningthehistoricalexperienceandcontem

5、porarypracticeininternalcontrolsofcommercialbank，itisboundtodigupthelessonsuptothecurrentconditionofcommercialbankandabsorbaswellasadoptthemanagementcontrolapproachofdraftbank．Thisthesissummarizesthefeaturesandexperiencedlessonstoconcludewhatisworthyformodembankingindustrytorefertoinfiveaspects．Firs

6、tandforemost，thestrongnatureofregulationsandtheflexiblenatureofeducationshouldworktogethertohitthegoalofintemalcontrol；Secondly,optimizingtherunningstructureinseparationofrightsandclarifyingthepropertyrightofdraftbankcouldbecoupledwithtightcontrolagainststafftoreceiveabetterconsequenceofmanagement．W

7、hat’smore．the“headstock”，adoubleedgedsword，doesthetrickonencouragingstaffandh01dinginthemtogether，whichisthebestpartoftheHRMindraftbank．Besides，preventingfinancialrisksareasimportantasenlargingthescop