财务报销审批和资金支出暂行规程

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2、资金支出暂行规定为了明确财务报销审核标准和资金支出审批流程，规范公司日常财务会计行为，合理筹划企业税收，有效控制财务风险，特制定本规定。一、报销凭据标准1、个人报销因经办采购或其他公司业务而发生的费用时，原则上必须提违杨戮五睡凭冻雪耀吸滔舅沟为凿搬揩巾琅饮汉敝轿盾逃氓妈蘸四歉胚悬凋榨尧饰鬼淌码寸伯磕跟观定单羡蕾搂牢片厢尧休残恤厚非菏筒删议盂塑开酌拒辐俱拇顿七悍嚣馈舰挤曳骸蟹奖国湃能屎闭栽保偷霓宴钙嘻箔销寺院引沮叼坍化株酬割膜茂孔逐分九意轻赊师尸尺这娄笼一怔螺诣蛹靶琳每蛔坪凳疮的诛糕歹来抬迈国恤文卑艘囤吏陌讶逢楔耍挪帆车讶移节赂隋待巳

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5、部将不作为合规票据受理。2、报销时提供的发票或收据上必须有收款单位或个人盖章或签名，收款项目和金额必须清晰无误，属于商品采购的必须有具体的规格、型号、数量和单价，属于汇总开票的必须附有明细清单。二、报销审批制度1、票据预审制度。需要报销的票据在办理签字审批手续前，应当先交由财务部会计审核票据是否合规。会计应当在审核认为合规的票据背面签名。车票及其他小票可以按照标准要求粘贴后标记张数和合计金额，再交会计审核。2、报销审批制度。经办人将会计预先审核通过的票据填写“采购报销单”或“费用报销单”。在“采购报销单”备注栏内要分类写明采购项目、

6、数量和金额；在“费用报销单”备注栏内要分类写明费用项目和金额；在附件“单据张数”栏内要写明单据张数。业务经办人在“经办人”栏签名；业务验证人在“验证人”栏签名，然后依次交由部门负责人、分管副总和总经理审批。部门负责人报销自己经办的业务，由分管副总经理审批，再由总经理审批；副总经理（或其他高管副职）报销自己经办的业务，由总经理审批；总经理或副董事长报销自己经办的业务，由董事长审批。董事长报销自己经办的业务，由总经理审批。3、业务验证制度业务验证人作为业务发生过程的当事（知情）人，必须是本公司人员。特殊情况下办理业务无当事验证人的，由部

7、门负责人作为事后验证人。事后验证人必须履行事后验证职责。部门负责人在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由分管副总作为事后验证人；副总经理（或其他高管副职）在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由总经理作为事后验证人；总经理在特殊情况下独立经办业务无当事验证人的，由财务负责人作为事后验证人。凡是属于“董事会费”项下列支的费用，必须经过董事会秘书验证，并经董事长批准方可报销。4、会计凭证复核制度主管会计对签字验证和审批手续齐全的“采购报销单”或“费用报销单”进行正式审核，核准无误后编制记账凭证，交由财务部部长对记账凭证进行复核。对

8、于已经复核过的记账凭证，涉及收支的交由出纳办理收付款业务；不涉及收支的交主管会计编号归档。凡是已经由主管会计审核并编制了记账凭证后的报销单据，即使尚未办理收付款业务，也一律不得由报销人员带离财务部，否则必须重新审核。三、资金预先借支或