资金支出审批程序

资金支出审批程序

ID:40887896

大小:15.89 KB

页数:5页

时间:2019-08-09

资金支出审批程序_第1页
资金支出审批程序_第2页
资金支出审批程序_第3页
资金支出审批程序_第4页
资金支出审批程序_第5页
资源描述:

《资金支出审批程序》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库

1、资金支出审批程序公司的日常生产经营性支出由各部门及单位每月编制资金支出预算,预算由上报支出计划部门负责人、主管副总经理、财务部门、财务总监、总经理审核,经董事长或董事长授权人员审批后,总经理按已审批的支出预算批准支出款项;对于未经审批的预算外事项均由总经理审核董事长或董事长授权人员审批后财务方可安排付款,同时补办预算外资金申请单上报集团公司审批;对于所有股权投资及建设性投资支出、固定资产购置支出、融资事项、向本公司以外单位或个人提供借款事项、董事长或董事会母公司要求的其他事项均需由董事长或董事长授权人员进行审批,授权要以董事长签发的书面授权书为准。第一节财务资金支付审批流

2、程一、  财务开支审批流程1、审批流程:经办人填单→部门负责人审核→主管副总经理审核→财务部门经理审核→财务总监审核→总经理审批→董事长、董事长授权人员审批→出纳付款2、财务开支流程控制要点:(1)各项财务开支严格执行财务总监与总经理“双签制”,并实行预算管理;(2)审批人必须获得授权并承担连带责任;(3)各部门根据工作的需要,每月24日前报送下月资金支出预算,预算内容要详实具体,经部门负责人、主管副总经理签字后报财务部审核汇总—财务总监审核—总经理审核—董事长或董事长授权人员审批;财务部负责在月结帐后3日内编制完成月预算执行情况分析报告,经财务总监及总经理审批后报送董

3、事长审阅。(4)各项资金支出必须有合同、审批件、发票或合法收据,在预算内支出,否则财务部有权拒绝支出;超预算或无预算需重新补报预算后履行支出手续;(5)经办人在报销凭证上签章,部门负责人审核凭证并签字;(6)财务初审人员首先核对报销项目对应的当期预算情况,其次对原始凭证的真实性、合法性、合理性进行审核并签章;(7)所有对外签定经济合同和每月资金预算必须由总经理审核董事长或董事长授权人员审批;(8)出纳复核报销凭证,依据个人借款情况收付现金加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签章;(9)出纳应严格按现金开支范围支付现金,超过结算起点2000元的付款采取银行转账方式支付;(10)出

4、纳不得对外开具“空头支票”、不得对外“出租、出借银行账户”。第二节财产购置流程1、购置流程:需要部门提出购置申请→部门负责人审核→主管副总经理审核→采购部门询价、比价→财务部门审核→财务部经理审核→财务总监审批→总经理审批→董事长或董事长授权人员审批→出纳付款→采购验收/登记资产卡片/台账2、购置流程控制要点:(1)财产购置经过授权,按程序报批;(2)财产购置要有预算;(3)财产购置要做到适用、经济、合理;(4)财产购置要货比三家;(5)对于所有电脑、汽车、照像机、摄像机和单价5000元以上的办公设备必须报总经理审核董事长或董事长授权人员审批。(6)购置财产应按批示的总金

5、额购买,不得突破;(7)财产购置要验收,指定财产使用责任人;(8)财产购置要登记造册,做好会计记录;(9)财产要定期盘点;(10)财产调拨、变卖、报废、出租、出借要按规定程序报批;(11)年度内发生清查财产的净损失在5万元以上或涉及到调整以前年度损益的,应报集团财务部门审查、监事会主席审批。第三节招待费审批流程1、招待费流程:经办人填单→部门经理审核→综合部审核→分管副总→总经理审批→董事长审批→办理报销手续2、招待费审批流程控制要点:(1)业务招待费的开支严格预算管理;(2)加强对礼品的采购、出库管理;(3)招待费必须事前填制“招待费审批单”,并逐级审批。(4)报销时

6、必须附招待费审批单;(5)经办人在报销凭证上签章,部门负责人或主管副总审核凭证并签字;(6)业务招待费开支总额应控制在预算限额内。第四节、车辆保养与维修流程1、流程:司机申请→部门经理审核→总经理按月度预算内容审批→出纳付款2、车辆保养、维修流程控制要点:(1)车辆保养、维修费用应符合必需、合理、节约的原则;(2)车辆必须明确使用责任人;(3)车辆使用责任人提出保养、维修申请;(4)车辆主管部门经理复核发生保养、维修费用的原因、金额及车辆保养维修费预算的执行情况;(5)所有公用车辆发生的交通事故修理费,一律先由保险公司或司机个人垫付,特殊情况须借款的应报总经理批准,待保

7、险公司理赔到账后,公司再支付。

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。