商业银行的内部控制研究以中国邮政储蓄银行内控缺陷为例

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1、商业银行的内部控制研究—以中国邮政储蓄银行内控缺陷为例□吕瑞(江苏大学研究生院，江苏镇江212013)摘要:近年来，银行危机频频发生,我国银行业受历史因素的影响，内部控制建设起步晚,社会发展程度较低。因此,商业银行要尽快建立健全内部控制机制，加强风险防范，才能在激烈的竞争中脱颖而出。本文通过介绍中国邮政储蓄银行内部控制缺陷案例，分析其存在的问题和原因，并有针对性地提出了加强内部控制的建议，以期商业银行建立有效的内部控制制度从而确保银行经营目标的实现。关键词：内部控制;风险管理；内部审计—、引言根据巴塞尔委员会对银行损失和倒闭破产案例研究发现银行岀现的种种问题都与其内部

2、控制失效有关。近年来髓着金融自由化的推进，金融监管有所放松，商业银行风险急剧增加。与此同时,银行并没有很好的建立健全相应菸内部控制制度，随着宏观经济金融环境的变化，便出现一泯又一波银行危机。本文通过介绍中国邮政储蓄银行内部控制缺陷的案例,分析其存在的问题和原因并有针对性地提出了加强内部控制的建议，以期商业银行建立有效的内部控制制度，从而确保银行经营目标的实现。二、案例介绍成立于2007年3月20日的中国邮政储蓄银行(以下简称邮储行)是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行，为中国邮政集团100%控制的国有独资银行。2011年12月31日邮储行股改方案获批2012

3、年1月21日正式更名为“中国邮政储蓄银行股份有限公司"，但从工商登记来看其依然是中国邮政集团100%控股，尚未引入战略投资者。在商业银行中，邮储行仍是一位相对特殊的成员。目前其资产规模已突破4万亿元，成为中国第六大商业银行。然而近年来「邮储行风波不断。2010年,邮储行就被曝出会计挪用44万美元赌博的案件。20门年8月，邮储行客户韦兰娇夫妇的存款被盗5.3万元2011年门月石家庄多贴力度从而降低担保公司的担保费率力亀氐企业融资成本，二是建立金融风险防范应急机制。在当前金融环境较复杂的情况下，如果出现几家企业关门跑人，将容易导致上级金融机构对县域金融支持弱化。建议建立金

4、融风险防范应急机制，一旦岀现突发问题，政府应迅速反应，采取应对措施。三是构崖'一体两翼'的融资支撑体系。所谓^一体'就是以地方性商业银行和合作金融组织为主体，这是解决中小企业融资问题的骨干部分，只有这一部分金融机构的大力发展才是中小企业融资问题解决的坚实保证。所谓^两翼'扌旨的是政府岀资设立的信用担保机构和民间富余资金的充分利用。政府出资设立的信用担保机构可以解决一部分中小企业的融资增信问题；充分利用民间富余资金成立的小贷公司和风险投资机构可以有效解决高新技术中小企业的融资难问题。7.拓宽中小企业直接融资的渠道直接融资包括股权融资和债券融资，鼓励符合条件的优质中小企业

5、上市融资，不仅可以帮助解决中小企业所需资金的问题，分散银行贷款的风险，还有利于完善我国多层次资本市场的建设。对于规模稍微小一点，但是具有发展潜力的中小企业可以鼓励其发行由县政府担保债券，面向本县企事业单位及城乡居民融资用」率可以设定为同档期银行贷款利率，此举既可以降低企业的融资成本也提高了本县城乡居民的财产性收入。在这个过程中，政府相关部门要严格把关，一定要定位于只为那些技术含量高且具有较大市场潜力的高科技中小企业债券提供担保。参考文献：［门数据来源于2011年7月23日安徽经济日报第5版.［2］数据来源于安徽省舒城县金融工作办公室2012年年中工作总结.［3］王敏.

6、中小企业融资问题的思考［J］.发展研究2008(10).［4］罗军等“四大创新'突破小微企业融资瓶颈［J］•金融创新，2012(2).［5］王海全•东盟国家金融支持中小企业发展及其对我国的启示［J］•金融发展评论2010(4).［6］郭田勇•中国中小企业融资支持体系构建分析［J］.中央财经大学2002年重点课题^中国中小企业融资问题硏究’的研究成果.位退休职工在邮储行网点取退休工资时遭遇假币，邮储行方面不承认从其内部流出假币，至今未给出合理解释。另外，客户到邮储行存款时，银行销售人员借机让客户在保单上签字，客户在不知情的情况下购买了保险产品，直到取钱时才发现存款变成了

7、保单，不但拿不到利息，还要因为提前退保被扣除手续费致使本金亏损。2012年6月11日曲鸟储行发布公告称彳亍长陶礼明、资金营运部金融同业处处长陈红平因涉嫌个人经济问题正在协助有关部门调查。中国邮政集团公告列出的被调查名单还包括中国邮政集团公司党群部主任张志春,据报道，调查内容涉及到若干笔贷款和银行资金业务。自邮储行商业化转型以来，公司治理不规范的问题就一直相伴而行，并多次被银监会点名。而在此前,审计署根据对中国邮政储蓄银行有限责任公司2010年度资产负债损益审计指出，邮政储蓄银行存在的主要问题是治理结构不完善、行政化管理现象突出、相关决策程序缺乏控制、