筹资内部会计控制制度

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1、筹资内部会计控制制度第1章总则第1条控制目标为了防范筹资过程中出现的差错与舞睥，控制筹资风险，降低筹资成本，规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司的筹资活动，控股子公司可参照执行。第3条筹资原则1.合法性原则：公司筹资必须按照法律规定的程序和公司规定取得资金。2.适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金的数额。3.择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合。4.风险与效益的统一性原则。第2章岗位分工与授权批准第4条不相容岗位分离1.筹资方案的拟订与决策分离。2.筹

2、资合同或协议的订立与审核分离。3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离。4.筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离。5.筹资业务的全过程不得由一人办理。第5条部门职责1.财务部的主要职责（1）编制筹资预算。（2）拟订筹资方案。（3）组织开展筹资风险评估。（4）与证券部共同编制《发行新股招股说明书》、《可转换公司债券募集说明书》、《公司债券募集说明书》等相关文件。（5）归口办理除发行债券外的债务融资事项。（6）筹资会计核算和偿付管理。2.证券部的主要职责（1）与财务部共同办理资本市场的筹资事项。（2）参与筹资风险评

3、估。（3）资本市场债务筹资偿还管理。3.审计部的主要职责（1）对筹资协议或合同进行审查。（2）对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。第6条业务归口办理1.权益资本筹资和发行债券由财务部会同证券部办理。2.除向资本市场发行债券外的债务融资，其余由财务部归口办理。3.未经授权，其他部门（包括事业部）不得办理融资业务。第7条经办和核算筹资业务人员的素质要求1.熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况。2.具备良好的职业道徳和业务素质。1.符合公司规定的岗位规范要求。第8条授权批准1.筹资业务授权方式（1）公司对董事会

4、的授权由公司章程规定和股东大会决议。（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议。（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；对筹资审批，一般只对财务总监给予授权。（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。2.筹资业务审批权限筹资业务审批权限如下表所示。筹资业务审批权限项目'市批人审批权限和要求权益资本筹资股东大会（1）对发行新股（包括配股、增发招股）等作出决议（2）批准前，董事会必须决议通过董事会审批筹资方案债务资本筹资股东大会（1）对发行公司债券作出决议（2）决议前，董事会必须通过董爭会（1）

5、制定《发行债券方案》并批准（2）授权董事长、总经理对除债券发行外的债务筹资进行审批董事长总经理财务总监（1）按授权审批《筹资方案》（2）按授权签订《筹资合同》3.审批方式（1）股东大会同意以股东大会决议的形式批准，董事长根据决议签批。（2）董事会同意以董事会决议的形式批准，董事长根据决议签批。（3）董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批。（4）总经理根据总经理办公会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批。（5）财务总监根据授权签批。4.批准和越权批准处理（1）审批人根据筹资业务批准制度的规定在授权范围内

6、进行审批,不得超越审批权限。（2）经办人在职责范围内按照审批意见办理筹资业务。（3）对于审批人超越授权范圉审批的筹资业务，经办人有权拒绝办理，并应及时向审批人的上一级授权部门报告。第3章筹资决策控制第9条筹资预算1.公司每年根据发展战略、投资计划、生产经营需要，以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算应与资金需求时间、结构、规模相匹配，筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要。2.公司筹资预算一经批准，必须严格执行。3.公司筹资预算的编制和调整按公司《预算管理实施办法》执行。第10条筹资方案拟订筹资方案Ftl公司

7、财务部拟订。筹资方案的基本要求和内容包括：符合国家有关法规、政策和公司筹资预算要求；明确筹资规模、筹资结构和筹资方式；预计筹资成木；筹资时机选择分析；潜在筹资风险分析及应对措施。第11条筹资方案决策筹资方案的决策机构如下表所示：决策项目董事会授权董事长、总经理等权益性资木筹资方案V发行债券筹资方案V筹资额占公司资产总额的5%（含5%的债务筹资方案）其他筹资方案第12条筹资对象选择1.公司按照公正、公平、公开的原则慎重选择筹资对彖。2.在筹资中涉及中介机构时，公司应指定相关部门或人员对其资信状况和资质条件进行充分调查与了

8、解。第4章筹资执行控制第13条筹资业务办理公司财务部应严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。1.筹资合同或协议（1）筹资必须签署筹资合同或协议。（2）筹资合同由公司授权财务部会同有关部门办理。（3）公司根据经过批准的筹资方案，与筹资对象、中介机构等协商一致后订立筹资合同或协议。（4）筹资合同或协议审核①公司组织审计部等相关部门或人员