内部控制制度-筹资.docx

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1、内部控制制度——筹资第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对筹资业务的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称筹资，是指公司为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。公司下属分公司不得从事对外筹资活动。公司下属全资子公司和控股子公司未经适当授权不得从事对外筹资活动。第三条公司在筹资活动过程中，至少应关注涉及筹资活动的下列分险：（一）筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因

2、重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）筹资决策失误，可能造成公司资金不足、冗余或债务结构不合理。（四）债务过高和资金调度不当，可能导致公司不能按期偿付债务。（五）筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。第四条公司在建立与实施筹资活动内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。（二）筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应清晰合理，筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应有明确规定。（三）筹资活动的确认、计量和报告应按《企业会计准

3、则》《企和业会计准则——应用指南》的规定。第二章岗位分工与授权批准第五条公司应建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策。（二）筹资合同或协议的审批与订立。（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（四）筹资业务的执行与相关会计记录。第六条公司应配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务。第七条公司应对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确

4、授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。第八条公司应制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。第九条公司应建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度，加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理，明确相关人员的职责权限。第三章筹资决策控制第十条公司应建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资方案的拟订设计、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、合理。第十一

5、条公司拟订的筹资方案应符合国家有关法律法规、政策和公司筹资预算要求，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施以及偿债计划等作出安排和说明。公司拟订筹资方案，应考虑公司经营范围、投资项目的未来效益、目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。在境外筹集资金的，还应考虑筹资所在地的政治、法律、汇率、利率、环保、信息安全等风险以及财务风险等因素。第十二条公司对重大筹资方案应进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。评估报告应全面反映评估人员的意见，并由所有评估人员签章。未经风险评估的方案不能进行筹资。公司应拟定多于

6、一个的筹资方案，综合考虑筹资成本和风险评估等因素，对方案进行比较分析后，履行相应的审批程序后，确定最终的筹资方案。第十三条公司对于重大筹资方案，应由公司总经理室集体决策审批。决策过程应有完整的书面记录。公司筹资方案需经国家有关管理部门或上级主管单位批准的，应及时报请批准。第十四条公司应建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。第四章筹资执行控制第十五条公司应建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同协议的订立与审核、资产的收取等作出明确规定。第十六条公司应根据经批准的筹资方案，按照规定程序与筹资对象，与中介机构订立筹资合同或协议。公司相关部门或人员应对筹资合

7、同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。筹资合同或协议的订立应符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，并经公司有关授权人员批准。重大筹资合同或协议的订立，应征询法律顾问或专家的意见。公司筹资通过证券经营机构承销或包销公司债券或股票的，应选择具备规定资质和资信良好的证券经营机构，并与该机构签订正式的承销或包销合同或协议。公司变更筹资合同或协议，应按照原审批程序进