内部控制制度-筹资

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1、控制制度一一筹资1、总则1.1控制目标(1)防范筹资过程中的差错与舞弊；(2)控制筹资风险，降低筹资成本；(3)规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实。1.2适用范围本制度适用于公司的筹资活动，控股子公司可参照执行。1.3筹资原则(1)合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；(2)适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额;(3)择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合；(4)风险与效益的统一性原则。2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1)筹资方案的拟定与

2、决策分离；(2)筹资合同或协议的订立与审核分离；(3)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；(4)筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；(5)筹资业务的全过程不由一人办理。2・2部门职责2.2.1财务部(1)编制筹资预算；(2)拟订筹资方案；(3)组织筹资风险评估；(4)与证券部共同编制发行新股招股说明书、可转换公司债券募集说明书、公司债券募集说明书等相关文件；(5)归口办理除发行债券外的债务融资事项；(6)筹资会计核算和偿付管理。2.2.2证券部(1)与财务部共同办理资本市场的筹资事项;

3、(2)参与筹资风险评估；资本市场债务筹资偿还管理。2.2.3审计部(1)对筹资协议或合同进行审查；(2)对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。2.3业务归口办理(1)权益资本筹资和发行债券由财务部会同证券部门办理；(2)除向资本市场发行债券外的债务融资，由财务部归口办理;(3)未经授权，其他部门(包括事业部)不得办理融资业务。2.4经办和核算筹资业务人员的素质要求(1)熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况；(1)具备良好的职业道德和业务素质;(2)符合公司规定的岗位规范要求。2.5授权

4、批准2.5.1授权方式(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议;(2)公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议；(3)对总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确,对筹资审批，一般只对财务总监给予授权;(4)对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。2.5.2审批权限项目审批人审批权限和要求权益资本筹资股东大会(1)发行新股(包括配股、增发招股)等作出决议；(2)批准前，董事会必须决议通过。董事会(1)对筹资方案审批。债务资本筹资股东大会(1)对发行公司债券作出决议；(2)决议

5、前，董事会必须通过。董事会(1)制定发行债券方案并批准；(2)授权董事长、总经理对除债券发行外的债务筹资审批。董事长总经理财务总监(1)按授权审批筹资方案；(2)按授权签订筹资合同。2.5.3审批方式(1)股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决议签批;(2)董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批;(1)董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批;(2)总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批;(3)财务总监根据授权签批。2.5.4批准和越权批准

6、处理(1)审批人根据筹资业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；(2)经办人在职责范围内，按照审批意见办理筹资业务；(3)对于审批人超越授权范围审批的筹资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。3、筹资过程控制3.1筹资业务流程3.2筹资决策控制3.2.1筹资预算(1)公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配；筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要；(2

7、)公司筹资预算一经批准，必须严格执行；(3)公司筹资预算的编制和调整，按公司《预算管理实施办法》执行。3.2.2筹资方案3.2.2.1筹资方案由公司财务拟订3.2.2.2筹资方案的基本要求和内容(1)符合国家有关法规、政策和公司筹资预算要求;(2)明确筹资规模、筹资结构和筹资方式；(3)预计筹资成本；(4)筹资时机选择分析；(5)潜在筹资风险分析及应对措施。3.2.3筹资方案决策(1)决策机构:决策项目董事会授权董事长、总经理等(1)权益性资本筹资方案(2)发行债券筹资方案V(3)筹资额公司资产总

8、额5%(含5%的债务筹资方案)J(4)其他筹资方案(2)决策记录。对筹资方案进行决策时，对决策过程进行完整的书面记录，并由决策人员核对签字;(1)决策责任追究。根据公司章程及公司其他相关规定，对筹资决策责任进行追究。3.2.4筹资对象选择(2)在筹资中涉及中介机构，公司指定相关部门或人员对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。3・3决策执行控制3.3.1公司财务部应严格按照确定的筹资方案办理筹资业务3.3.2筹资合同或协议(1)筹资必须签署筹资合同或协议；(2)筹资合同由公司授权