筹资偿付管控制度

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1、筹资偿付管控制度筹资业务偿付制度第1章总则第1条目的为规范公司在经营中的筹资偿付行为，确保偿付工作的合理、合法，防范筹资业务偿付的风险，特制定本制度。第2条范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第2章筹资偿付控制第3条筹资偿付的申请1．会计人员根据筹资合同或筹资协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应偿付的数额并提出“筹资偿付申请”。2．“筹资偿付申请”需经财务部部长、财务总监、总经理逐级审核、审批，并就此过程做好书面记录。第4条编制记账凭证1．筹资申请获得批准后，会计人员根据实收资本（股本）

2、的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2．股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记账凭证。第5条审核记账凭证1．稽核人员需根据筹资合同或筹资协议中的条款认真审核，确保还本付息清册中应付本金与利息的准确性。2．稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。3．稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部部长签批复核。4．财务部部长再次复核记账凭证的会计处理的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核后签字，呈交财务总监审

3、核。5．财务总监审核签字后交予财务部部长，由财务部部长指示出纳办理还本付息和发放股利手续。6．记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。第6条偿付资金的发放1．出纳在接到发放清册和记账凭证后，需认真核对发放清册上的金额，确保清册上明细金额的合计额与总计额保持一致。2．出纳在支付利息或股利时，需做缴纳或发放记录。3．出纳需注意：偿付资金的接收方在领取股利或债券本金时，需持本人身份证及股票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。4．筹资偿付时出纳需认真核实股票、债券及相关证件的真实性。5．出纳需在发

4、放后的股利与利息证券上加盖“作废”或“已发放”章，漏盖后果由出纳承担。6．出纳在偿付资金发放中所犯错误情节较轻者由企业内部处理；触犯法律的，交由司法机关处理。第7条记账与对账1．会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证，及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，直接或汇总登记总分类账。2．每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第3章附则第8条本制度由财务部制定，

5、解释权、修改权归属财务部。第9条本制度经总经理审批后生效，修改时亦同。筹资业务对账管理条例第1条为了保证筹资业务各种账簿记录的完整和正确，避免因筹资记录错误或会计处理不正确造成债务和筹资成本信息不真实，特制定本条例。第2条本条例适用于对筹资业务各种账簿记录的账务管理。第3条编制记账凭证1．筹资申请批准后，会计人员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与公司的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2．股票与债权若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记

6、账凭证。第4条审核记账凭证1．稽核人员需根据筹资合同或筹资协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。2．稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。3．稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。4．稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部长签批复核。5．财务部长再次复核记录凭证的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核通过后签字，呈交财务总监审核。6．财务总监审核签字后交给财务部长，由财务部长指示出纳人员办理还本付息手续和股利发放手续。7．记账凭证的审核过程需进

7、行书面记录，禁止越级或缩减审核环节。第5条筹资业务对账管理每月月底，总账会计需要与明细账会计核对双方账簿记录的发生额和余额。核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。1．账证核对财务部会计每日和每月需要对还本付息清册中应付本金与利息、股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利、利息支付清单与凭据（筹资业务的各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证）进行核对。2．账账核对（1）总分类账之间的核对。各账户期初、期末借方余额的合计数应该与各账户期初、期末贷方余额的合计数核对相等；

8、各账户本期借方发生额合计数应该与各账户本期贷方发生额合计数核对相等。（3）各明细分类账和现金、银行存款日记账的期末余额之和应该同总分类账中各有关账户的期末余额核对相等。（3）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额应与财产物资保管部门或使用部门相应的保管账或使用登记簿的余额核对相符。（4）账账核对的方法是编制总分类账发生额、余额试算平衡表以及明细账发生额、余额明细表等。3．账实核对在账账一致的前提下对