盘活财政存量资金的思考

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1、盘活财政存量资金的思考国家为了推进财政资金统筹使用，盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹使用，2013年7月李克强在国务院常务会议首次提出，要研究激活财政存量资金，提高资金使用效益，财政要带头过“紧日子”。2014年12月，国务院办公厅印发《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》，将其作为创新宏观调控的重要内容，提出总体目标、主要原则，系统部署工作要求。2015年2月27日发布《关于盘活屮央部门存量资金的通知》（财预[2015]23号）和《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项

2、的通知》（财预[2015]15号）文件。对如何盘活一般公共预算存皐资金和政府性基金预算存量资金提出了具体的「•作要求；明确了结转结余资金的范圉及清理措施，规范了结转结余资金收回程序，提出建立财政存量资金定期报告制度和完善相关保障措施。2015年6月16H，国务院发布《关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发[2015]35号）。文件指出，将重点推进科技、教育、农业、节能环保、医疗卫生等重点科目资金的统筹，既要统筹安排当年预算资金，也要加快消化历年结转结余资金。可以看出，国家在盘活财政存量资金上的

3、决心和信心。经济发展新常态下，财政收入回归中低速增长，刚性支出持续增长，收支矛盾成为财政运行的突出问题。应对这一矛盾，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益成为当前财政工作的重点之一。一、关于财政存量资金的界定存量是一个经济学的概念，一般指系统在某一时点所保有的资金或货物数量，与增量的概念相对应。财政存量资金，是应对新形势下财政管理提出的新概念。从存量资金的存放状态上讲，指某一时点反映在国库存款、财政专户存款、预算单位实冇资金账户等相关科忖存放的财政性货币资金。这些资金主要是预算执行过程屮的沉淀资金和

4、结余结转资金。其屮，国库存款主要是一般公共预算、政府性基金预算、国有资本金预算等三套预算的结余和结转资金，以及女排的预算稳定调节基金、预算周转金。财政专八资金，主要是在财政9八管理核算的代缴国库单一账户的非税收入、教育收费、代管预算单位资金、偿债准备金等，还包括社会保险基金、国外政府贷赠款等。预算单位实冇资金账户资金，主要是按财政国库要求暂时保留的只出不进账户核算的结转结余资金或往来资金等。从财务管理角度，政府与企业类似，其运转必须保有适度的结存资金，以满足公共服务投入需要、预防性需要和投资需要。特别

5、是各级政府在长期实践屮坚持“收支平衡，略有结余”的财政收支原则，财政部门以及预算单位为了保证支付能力，倾向于“年年有余”、“手中有粮、心中不慌”。日积月累下，财政结转结余资金逐年攀升。二、财政存量资金状况及原因分析2015年7月28日，财政部发布《关于盘活财政存量资金有关情况的通报》（财预[2015]140号），截至7月21日，中央部门未按规定交回财政存量资金的依次为中共中央直属机关事务管理局16.54亿元、新闻出版社广电总局2.47亿元、国资委2.46亿元、科技部0.58亿元、环保部0.16亿元、贸

6、促会0.09亿元、妇联0.04亿元、中央统战部0.02亿元。据笔者调查了解，目前地方各级政府也存在大量的财政存量资金，地方的财政存量资金主要存在于财政部门的财政专户上和部门未纳入国库集中支付的实有资金账户和纳入国库集中支付的往來资金账户上。形成如此大量的财政存量资金的主要原因有：（一）传统预算管理模式的产物。预算作为公共财政的基石，是一项慎重稳妥的决策行为。长期以来，这种审慎主要体现在年初编制预算“留有余地”。从积极的一面看，各级财政按照“集川财力办人事”理财思路，在年初都预留了部门资金，待党委政府明

7、确支持方向后再集中拨付，拨付前反应未结转结余资金。如年初准备出台提标政策，相应预留较多资金。从不利的一面看，很多资金在年初预算编制时没冇足额编入预算，执行中追加调整，影响执行效率，容易造成资金结转。（二）财政体制形成掣肘。现行财政体制下，地方财政收入主要来源于土地出让收入等非税收入，土地出让收入等实行宗地结算，多跨年度，造成收入缴库和资金拨付在年度时点上的差异；另一方面由于财源结构单一，承担本级政府的民生工程等诸多事权，这种体制下,省级预算安排时倾向于备足机动资金，历年滚存结转结余较多。（三）预算单位

8、管理不足。预算单位作为预算编制和执行的主体，长期以来不同程度地存在“重争取、轻细化、重预算、轻绩效”理念。年初预算编制不够全面、细化；部分结转结余资金未足额编入预算；◎项补助等二次分配资金较多，多头管理，审批低效；项目库管理不完善，项H前期准备不充分，工程类项H进度偏慢。这些都严重制约了财政支出进度。（四）项目管理客观要求。一是基本建设类支出。按照基本建设财务管理有关规定，中央和地力预算安排的基本建设投资，必须严格按照工程进度拨付，且需要预留5%左右的资