税法期末复习考试题

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1、弟一早［•单］以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。A.税收的本质是一种分配关系B.税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权利C.征税的目的是满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志卜单］以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D.税法属于综合性法规［单］下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。A.《中华人民共和国宪法》B.《中

2、华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的［•多］下列关于税法原则的表述中，正确的有（）oA.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力［•多］下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）oA.并非所

3、有税种都需要规定税目B.税目是对课税对象的量的规定C.税目体现征税的深度D.消费税、企业所得税都规定有不同的税H［•多］中国现行税制中采用的累进税率有（）。A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率［.单［以下不符合税法优位原则的说法是（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力［•多］税收立法包括有权机关的下列活动（A.制定有关税收法律、B.公布有关税收法律、C.修改有关税收法律、D.废止有关税收法律、

4、）。法规、法规、法规、法规、规章规章规章规章［•单］2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”収代“偷税”概念的是（）。A.《中华人民共和国宪法》第56条B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C.《中华人民共和国刑法》第201条D.《中华人氏共和国企业所得税法》第42条卜单］税法基本原则屮，要求税法的制定要有利于资源的有效趾置和经济体制的有效运行的原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则［•计］李某2011年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计

5、算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%：超过500元不超过2000元的税率10%,速算扣除数为25）［答］首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400-2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：500X5%+（1400-500）X10%=25+90=115（元）。第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：1400X10%-25（速算扣除数）=115（元）。卜多］下列关于我国税收法律级次的表

6、述中，正确的有（）0A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《屮华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《屮华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律［•多］下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规市国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议

7、通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》卜多］下列各项中，属于我国现行税法的有（）。A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.屮央与地方共享税条例卜多］以下关于税法分类的说法不正确的是（）。A.流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B.所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C.对于税种的分类是具有法定性的D.我国冃前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家［•多］以下关于我国税法体系的说法不正确的是（）0A.我

8、国现行税法体系是由税收实体法构成的B.关税市海关负责征收管理，其他税种市税务机关负责征收管理C.固定资产投资方向调节税由地方政府决定开征与否D.筵席税目前保留税种，暂缓开征卜单］下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署［•多］在2003年以后的我国税制改革屮，我国统一内外税制的税种有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.城市维护建设税卜多］税收立法程序通