税法期末复习

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1、第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。【答案】（1）会计利润总额＝2500-1100-40-6

2、70-480-60+70-50=170（万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×18.5%＝4.25（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝270.85×25%＝67.71（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他

3、在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。试计算其应纳个人所得税税额。（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800=200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额=130000-80000-5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9

4、000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（B）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（A）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A

5、店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售　　D.为促销将本店货物无偿赠送消费者答案：C【多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。A.将自产的货物用于非应税项目　　B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人　　　D.将购买的货物用于集体福利答案：AC（单选）下列项目适用17%税率的有（　C）。A.印刷厂自行购买纸张印刷图书　　B.苗圃销售自种花卉C.食品厂加工速冻水饺销售　　D.果品公司批发水果　【例题】（多选）下列货物适用13%税率征增值

6、税的有（AD）B、鲜奶B、淀粉C、速冻饺子D、饲料【例题】（单选）下列货物适用13%税率征增值税的有（D）B、酸奶B、鱼罐头C、茶饮料D、玉米胚芽【单选题】某旧机动车交易公司2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（　B）万元。　　A.9.23 　　B.9.37 　　C.18.58 　　D.70.18应纳增值税税额=（480＋3）÷（1＋3%）×2%＝9.37（万元）【例题·计算题】销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收

7、取包装费15000元。『正确答案』 销项税额＝430000×13%＋15000÷（1＋13%）×13%＝57625.66（元）【例题·计算题】某企业销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。『正确答案』销项税＝15000×20.50×17%＝52275（元）【案例】某企业（增值税一般纳税人），2015年2月生产加工一批新产品500件，每件成本价200元（无同类产品市场销售价格），全