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《《税法》期末复习题(11.12.15)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、税法期末复习题1、某电脑厂为增值税一般纳税人,2011年6月发生业务如下:(1)本期销售部门提供如下数据:半年前发给某代理商一批电脑。本月18日已满180天,尚有150台未收款,该批电脑原发货价格为为每台6500元; (2)采取交款提货方式向甲家电商场销售A型电脑100台,统一出厂价为5000元/台,由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,货款全部以银行存款收讫;(3)采取以旧换新的方式,从消费者个人手可中收购旧电脑,销售A型电脑10台,旧电脑作价1000元/台; (4)当月向丁商场销售A型电脑200台,同时负责运输,运费按每台15元向购买方收取
2、; (5)本月为职工宿舍改建,运用了上月的钢材2.5吨,账面成本为8750元,其中含运费1980元,采购人员的差旅费2500元。(6)当月因外购材料等取得的专用发票上注明的进项税额合计为20万元。要求:计算该厂当月应纳的增值税税额。2、某轮胎厂系增值税一般纳税人,2010年5月份的生产经营情况如下:(1)月初发出橡胶一批,实际成本36000元,委托某橡胶制品厂加工车用内胎,当月末收回加工的车用内胎1000个,支付加工费22500元,增值税3825元,取得对方开具的增值税专用发票。同时按规定足额支付了消费税,取得了对方开具的代收代缴消费税凭证(受托方没有同类产品对外销售)。(2
3、)轮胎厂将加工收回的车用内胎500个与自制外胎生产卡车轮胎,对外销售加工收回的车用内胎400个,开出普通发票,发票上注明的金额32760元。(3)销售卡车轮胎450个,开具的增值税专用发票上注明的销售额180000元,支付送货运杂费2340元,其中:运费2100元,装卸费240元,取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。(4)当月购进橡胶原料若干批,增值税专用发票注明的价款50000元,增值税额8500元。接受投资转入设备一台,并投入使用,对方开具了增值税专用发票,发票上列明价款40000元,增值税6800元。(5)上月增值税留抵税额14000元。计算本例轮胎厂5月份应纳增值税
4、和消费税?3、位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该
5、住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税; (2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税; (3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税; (4)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税; (5)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。4、某粮油加工厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下购销业务:(1)从农民手中收购农产品两批,开出合法的收购凭证,其中第一批收购小麦的价款7万元,收购花生的价款12
6、万元。第二批收购玉米的价款5万元。玉米的收购凭证还未送交税务机关认证。(2)从粮油公司购进小麦一批,取得增值税专用发票,发票上注明大豆价款10万元,小麦价款30万元,专用发票已通过税务机关认证。(3)上期留抵税额2万元,本月原料仓库被盗,损失花生账面成本3万元,因连续2个月阴雨天气,上月初从农民手中购入一批小麦全部变质霉烂,账面成本4万元。(4)本月销售面粉一批,开出专用发票上注明的价款70万元,销售食用植物油一批,开出普通发票上注明的价款3.39万元,货物由本企业负责运输,向买方收取运费1130元。(5)来料加工面粉、食用植物油,取得加工费收入2万元,零售挂面取得销售收入5
7、000元。分析计算该粮油加工企业应纳的增值税?5、某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务: (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金; (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元; (3)提供会议服务取得收入30万元; (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元; (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费1
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