《税法》期末复习题及其答案

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1、《税法》期末复习题一、单选题1、下列有关税法特点的说法，错误的是（　B）。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性2、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　D）。A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力3、如果纳税人通过转让定价或其他方法

2、减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　D）。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　C）。A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则5、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一

3、个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（　C）。A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、行政解释6、比例税率是指（C　）。A、对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象不成比例关系C、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系　D、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系7、假设某人取得劳务报酬收入4

4、8000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（B　）元。A、12600　B、12280　C、19200　D、188808、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（B）。A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收

5、行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言9、税收法律关系产生的标志是（C）。A、纳税人办理或重新办理税务登记B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实D、征、纳双方权利与义务关系的形成10、下列关于减免税的说法错误的是（C）。A、起征点属于税基式减免B、跨期结转属于税基式减免C、税额式减免适用范围最广D、核定减免率属于税

6、额式减免2411、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C　）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机12、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（D）。A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额

7、，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额13、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（　B）。A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人14、下列行为不得开具增值税专用发票的是（A）。　A、向某个人销售锅炉　B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税

8、人企业C、将外购货物用于对外捐赠　D、军需工厂销售军用产品给某商业企业15、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A）。A、商场将购买的商品对外赠送B、电信部门安装电话并提供电话机C、运输车队所耗外购汽油D、饭店购进啤酒用于餐饮服务16、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）