税法期末复习题与答案

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1、1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的

2、增值税额，应作以下处理（）。A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。A、将外购的货物无偿赠送他人　　　　　B、将外购货物用于福利部门C、开具涂改的专用发票　　　　　　　　D、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。A、销售自产小轿车支付的运输费用B、外购气体支付的运输费用C、外购职工福利用品的运输费用D、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为

3、，应计算增值税销项税额。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售8、以下业务中，应交增值税的是（）。A、融资租赁业务B、邮政部门以外的单位和个人发行报刊C、供应未经加工的天然水D、邮政部门发行报刊9、属于缴纳增值税范围的行为是（）。A、财务咨询公司提供咨询服务B、电视台播放广告C、歌厅销售饮料、糖果D、典当行销售死当物品10、下列行为中，不计征销项税的行为是（）。A、委托加工的货物用于非应税项目　　　B、委托加工的货物用于投资C、购买的货物用于非应税项目　　　　　D、购买

4、的货物用于投资11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。A、销售生产设备支付的运输费用B、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D、外购电力支付的运输费用12、下列关于增值税的表述不正确的是（）。A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额13、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A、供电局销售电力产品B、房地产开发公司销售房屋C、饭店提供餐饮服务15D、房屋中介公司提供中介服务14、按《税法

5、》规定，应征收增值税的是（）。A、邮政部门的报刊发行费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的优质服务费D、招待所预定火车票收取的手续费15、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。A、电梯安装公司为客户安装电梯B、服装企业受托为某单位加工服装C、修理公路桥梁D、修配厂工人为本厂修理汽车16、按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的个体工商户C、年不含税销售额在8

6、0万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的超市D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算健全的从事货物生产的空调制造厂17、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。A、商场超市销售的各种蔬菜水果B、自来水公司销售的自来水C、油田销售的天然气D、报刊图书电子出版物18、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。A、外购生产设备B、外购生产设备修理用备件C、外购自用小轿车D、外购生产用电力19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普

7、通发票注明的销售额换算的增值税B、外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税C、外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税D、外购用于用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税20、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机21、允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、进口材料B、

8、购进农产品C、被洪水冲掉的货物D、用于运输业务购进的汽油柴油一、多