税法期末复习资料

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1、税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A　）。A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（B）。A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税

2、额，体现了税负原则中的（D）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B　）。A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D　）。A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（B）。A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D）。A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC　）。A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理

3、机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A）项目，其进项税额准予抵扣。A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装

4、物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（C）元。A．8500B．8798．35C．8755D．7519．963．下列项目不允许扣除进项税额的是（D）。A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（B）万元。A．8．8B．10C．8D．95．单位和

5、个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（　C　）。Ａ.将购买的货物用于非应税项目Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费Ｃ.将购买的货物用于对外投资Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品6.进口下列货物应按13％的税率征收增值税的是（　D）。Ａ.电视机B.汽车C.MP3D.农机7．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（D）。A．某公司将外购饮料用于个人消费B．某公司将外购钢材用于在建工程C．某公司将外购食品用于职工福利D．某商店为厂家代销服装8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣方式销售

6、货物，其发生的现金折扣金额处理争取的是（C）。A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．增加销售费用，减少当期销项税额C．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额D．冲减销售收入，同时减少当期销项税额1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ACD）。A．销售电力B．销售房屋C．销售水泥D．销售自来水2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（CD）。A．房屋修缮B．房屋装璜C．汽车修理D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（CD）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目B．职工福利或个人消费C．对外投资D．生产应

7、税产品4．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（ABCD）。A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物用于对外捐赠D．将外购货物用于对外捐赠、投资5．销售（AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不进入其销售金额。A．啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒第三章消费税下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（ABD）A、批发环节销售卷烟B、零售环节销售金银首饰C、生产环节销售普通护肤品D、进口小汽车下列在生产和批发环节同时征收消费税的是（C）A、烟丝B、白酒C、卷烟D、小汽车下列应征收消费税的是（D）。A、价值5

8、000元的手表B、钢琴C、演员化妆用的上妆油D、实木地板一、判断1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴